浅论从财务角度分析我国保险公司偿付能力监管问题

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1、浅论从财务角度分析我国保险公司偿付能力监管问题论文关键词：财务偿付能力偿付能力财务分析跟踪系统论文摘要：“偿付能力”是指保险公司履行保险合同约定的赔偿或给付责任的财务支付能力。保险公司只有持续拥有这种能力才能保证投保人的根本利益。因此，对偿付能力的监管已成为世界各国保险监管的核心内容。作为监管的起点，对偿付能力现状的评价和未来发展趋势的预测，需要运用财务分析的方法构建一套完整的监管指标体系。本文在研究美国保险监管信息系统（InsuranceRegulatoryInformationSystem）、偿付能力财务分析跟踪系统（FinancialAnalysisT

2、rackingSystem）、风险要求资本法(Risk-basedCapitalRequirement)和英国的偿付能力额度（MarginsofSolvency）的基础上，对发达国家保险公司偿付能力监管系统进行了评价并分析了我国保险公司偿付能力监管指标体系的设计和运用情况，并就现行指标体系中尚待完善之处提出了改进意见。本文进一步提出构建多层次偿付能力静态监管指标体系的设想。在动态监管方式（如现金流测试）的配合下，从根本上满足保险监管当局分析各公司偿付能力现状和发展趋势的要求。尽管我国最低偿付能力额度的计算方法借鉴于英国成熟的监管经验，但是仍然存在很多问题。现

3、行分项监管指标的设计则主要以美国IRIS和FAST评分系统为参考蓝本，提出要建立符合中国国情的保险行业数据库和保险监管信息系统。为了使指标更好地满足偿付能力监管的需要，本文在逐一对其进行解析的基础上提出了保持保险公司资本金的充足，完善中国保险保证金制度与建立与国际接轨的监管会计制度等多项建设性意见。1绪论1.1问题提出保险业作为经营风险的特殊行业，承担了对被保险人的风险损失进行赔偿和给付的责任。保险公司必须具有充足的资产来保证其履行这些偿付承诺，保险公司的偿付能力是否充足，直接决定了被保险人能否得到切实可靠的保障，也决定了保险公司的财务稳定性及其持续稳定健康

4、发展。如果保险公司由于经营不善而出现财务状况恶化，以致无力偿付赔款或给付，就会造成广泛的社会影响，甚至危及金融秩序的稳定和人民生活的安定。因此，保证保险公司具有充足的偿付能力，既是保险公司追求的首要目标，也是保险监管的核心。按照国际保险监管的发展趋势，我国的保险监管重点正由“市场行为和偿付能力监管并重”逐步调整为“以偿付能力监管为核心”。1.2研究目的与意义我国的保险监管部门在实践工作中积累了一定的经验，形成了一套自己的资本监管模式和技术，但在某些方面还与保险业发达国家的保险资本监管存在一定差距。加入WTO后，我国保险业面临的国际国内挑战对中国保险公司和中国

5、的保险监管部门都提出了更高的要求。本文通过对发达国家保险公司偿付能力监管的有效方法本文力图在一定的前提下，从特定的角度回答以下问题：保险公司的偿付能力应如何界定？认可资产与认可负债的标准如何界定？国际上对保险公司偿付能力监管的有效方法有哪些？目前我国保险公司偿付能力落后问题主要体现在哪些方面？在这样一个国际国内环境中，对我国保险险公司偿付能力的监管应如何改进？保险公司偿付能力问题无疑是我国必须高度重视和深入研究的课题。保险偿付能力不足严重影响其最基本的社会稳定,给社会稳定带来了重大冲击。因此,本文将从财务角度对我国保险偿付能力问题进行深入探讨,希望对提高寿险

6、公司自身偿付能力提供一些有用的信息。2保险公司偿付能力监管的基本理论2.1保险公司偿付能力的概念偿付能力的概念最早出现在1946年的英国。随着保险业的发展，人们对保险公司偿付能力概念的认识不断深化，对偿付能力概念的界定也更加明确。包括：偿付能力是保险企业支付赔款和给付的能力,偿付能力是保险机构履行赔偿或给付责任的能力，也是保险机构资金力量与自身所承担的危险赔偿责任的比较，2017偿付能力是保险人赔偿和给付保险金的能力，保险企业对所承担的风险在发生超出正常年景损失总量时的经济补偿能力。本文将保险公司偿付能力(InsuranceSolvency)定义为，保险公司

7、履行保险合同约定的赔偿或给付责任的财务支付能力。它表现了保险公司资产和负债之间的一种关系，也是检验保险公司资产充足性的重要指标。2.2保险公司偿付能力的经济内涵中国保监会2017年3月发布施行的《保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定》第7条规定：保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定》第7条规定》附件五——认可资产表编报说明123456789下一页所以，认可资产只是保险公司总资产的一部分，而认可负债则不同，它包括准备金负债、非准备金负债、独立账户负债和或有负债，除了资产负债表上的负债外，还有独立账户负债和或有负债，因此，认可负债一般会比资产负债表上的负债总

8、额要大，而偿付能力额＝认可资产－认可负债，它只是所有