《税收筹划》2016年下半年第一次作业

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1、复查测验提交：《税收筹划》2016年下半年第1次作业分数得100分，满分100分t问题1得2分，满分2分下列可以税前扣除项目的是答案i-fiS止确答案：G资产盘亏净损失I问题2得2分，满分2分下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是「答案Q正确答案：Q一自产自用的应税消费品，为移送使用的当天I问题3得2分，满分2分下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是_答案L-d正确答案：0自产产甜对外投资t问题4得2分，满分2分下列项口屮，应征收增值税的有,答案_QiF确答家.&'企业将自产钢材用丁•扩建厂房I问题5得2分，满分2分不能达到

2、节税目的的租金支出的节税筹划是答案止确答案：◎在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租*问题6得2分,关于利用纳税人的选择进行增值税筹划的原理不恰当的是答案上正确答案：G从一般纳税人变为小规模纳税人比较困难I问题7得2分,关于混合销售和兼营的说法小不正确的是答案鱼正确答案：0满分2分满分2分得2分,满分2分纳税人兼营不同税率货物时若未分别核算销售额，从低适用税率对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或少缴税款，在一般情况下，税务机关的追征期是3年，在特殊情况下，追征期是()正确答案：Q5得2分,满分2分按税收收入归屈和征管权

3、限不同分类，下列全部屈于屮央税的是正确答案:答案消费税、关税、海关代征增值税X问题10税基是计算应纳税额的直接依据,而冃税基一般与应纳税额成正比关系,适合税基式避税的税种是上答案正确答案:所得税J问题11得2分，满分2分下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是..答案止确答案：©B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天I问题12得2分，满分2分按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是答案上ci止确答案：q'委托加工收回后直接销售的药酒I问题13得2分，满分2分关于利用纳税人的选择进行增值税筹划的原理不恰当的是-答

4、案芒包正确答案：3・从一般纳税人变为小规模纳税人比较困难X问题14得2分，满分2分下列项目中，应征收增值税的有乜答案止确答案：口D.企业将自产钢材用于扩建厂房J问题15得2分，满分2分纳税人用应税消费品进行投资、换取生产资料和消费资料以及抵偿债务时，计算缴纳消费税的计税依据是'、答案正确答案:纳税人销售同类应税消费品的最高价格得2分，满分2分企业发生的符合条件的广告费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准了在以后纳税年度结转扣除。业务宣传费支出不得在所得税前扣除答案止确答案

5、：＞错t问题17得2分，满分2分企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当全部视同销售货物、转让财产或者提供劳务，确认收入答案正确答案：匕错I问题18得2分，满分2分外贸企业从小规模纳税人处购进货物出口的，均不得退免税答案正确答案:匕错t问题19得2分，满分2分兼营不同税冃应税行为的，应当分别核算不同税!1的营业额、转让额、-d销售额，然后按齐H的适用税率计算应纳税额；未分别核算的，将从高适用税率计算应纳税额答案正确答案：匕对1问题20得2分，满分2分对于既

6、作价随同应税消费品销售，又另外收取包装物押金的，凡是纳税人在规定的期限内不予退述的，均应并入应税消费品的销售额，按适用税率征收消费税答案正确答案：©对t问题21得4分，满分4分”根据我国现行增值税的规定,纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的存答案正确答案：0汽车的修配受托加工白酒I问题22得4分，满分4分下列各行业的计税依据说法正确的右答案正确答案：0_Q口开票的联营运输业务，以实际取得的营业额为计税依据i般货款业务的营业额为贷款利息收入t问题23得4分，满分4分后、下列各项可以不纳消费税的有i上答案iE确答案：0'委托加工的应税消费品收

7、回后直接销售的烟酒专卖店销售烟酒自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的I问题24得4分，满分4分企业在实务屮操作纳税筹划时需耍重点关注的事项有答案正确答案：0跨国经营战略和管理模式企业组织形式和功能国际税收管辖权与我国税制现状财务管理手段和人员素质X问题25得4分，满分4分金业进行税务筹划的目标包括答案正确答案：0恰当的履行纳税义务获取资金吋间价值实现涉税零风险问题26得4分，满分4分可能利用会计政策选择和会计估计变更来进行税收筹划的有答案正确答案：0变更折门方法和折1「1年限变更其他长期资产的摊销吋间改变会计报表的合并范围变更

8、坏帐准备计提方法I问题27得4分，满分4分税务筹划的原则包括答案正确答案：O守法原则成本效益原则整体性原则口我保护原则X问题28得4分，满分4分税收法律自身存在的局限性产生的税务筹划的可能农现在答案正确答案