中国增值税实施绩效实证的研究

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1、厦门大学学位论文原创性声明兹呈交的学位论文，是本人在导师指导下独立完成的研究成果。本人在论文写作中参考的其他个人或集体的研究成果，均在文中以明确方式标明。本人依法享有和承担由此论文产生的权利和责任。声明人(签名)：簧噫一，hIV年J月日厦门大学学位论文著作权使用声明本人完全了解厦门大学有关保留、使用学位论文的规定。厦门大学有权保留并向国家主管部门或其指定机构送交论文的纸质版和电子版，有权将学位论文用于非赢利目的的少量复制并允许论文进入学校图书馆被查阅，有权将学位论文的内容编入有关数据库进行检索，有权将学位论

2、文的标题和摘要汇编出版。保密的学位论文在解密后适用本规定。本学位论文属于1、保密()，在年解密后适用本授权书。2、不保密()(请在以上相应括号内打“4”)作者签名：丧瞻导师签名：／日期：矽f≯年)月日日期：年月日摘要本文通过对增值税实施绩效的研究，并通过与OECD国家增值税实施绩效的比较，试图把握中国增值税实施绩效的总体变动趋势，对目前的增值税实施绩效做出较全面的评价，客观分析影响增值税实施绩效的各个因素，提出提升中国增值税实施绩效水平及完善增值税税制的建议，以期对增值税将来的发展有所帮助。本文共有五章。第

3、一章为导论。阐述本论文之研究背景与意义、研究方法及创新与不足。第二章为增值税实施绩效的理论分析，笔者分别就增值税税基、增值税税率以及增值税征管效率三个类别分析讨论对增值税实施绩效之影响。并综述国内外衡量增值税实施绩效之方法。第三章为中国增值税实施绩效的实证分析，先以比值分析法分段逐期探讨中国历年增值税实施绩效的高低优劣及其影响因素。接著再以收入能力法测算增值税逃税规模，由其规模的相对变化可以推断实证期间税务机关的税收征管效率高低及其对整体实施绩效的影响。第五章为中国增值税实施绩效的国际比较，本章将通过与OE

4、CD成员国的比较来分析中国的增值税实施绩效。透过与个别国家增值税实施绩效的比较，分析中国增值税实施绩效表现之原因。第六章是本文的实证结果与政策建议，依据第三章对历年中国增值税实施绩效的实证分析及第五章与OECD成员国的比较中得到的结论。分别就增值税标准税率、增值税税基及增值税征管效率三个方面，提出完善中国现有增值税制度的建议。关键词：增值税：税制：征管效率AbstractThisstudyevaluatestheperformanceofVATinChinaovertheperiod1994～,2010．T

5、wotoolsusedareC-efficiencyRatioandVATRevenueRatio．AuthortriestograspthetrendoftheperformanceofVATinChina．HopetofredouttheproposaltoperfecttheVATstructure．Thestudyisorganizedasfollows．Chapter1isthein仃oducfion，whichdescribesthebackgroundandmeaningoftheresear

6、ch．Chapter2presentsthetheoreticalanalysisofVATperformanceanddiscussesthefactorswhichinfluencethe翰fperformance．Inaddition。thefactorsincludetaxrates，taxbaseandtaxcollectioncapabilityofgovemment．Allofthemcontaintheinformationthathowtoevaluatestheperformanceof

7、VAT．Chapter3investigatestheVATperformanceinChinathroughempiricalanalysis．Duringthisperiod，theperformanceofVATinChinabecomesbeRer．ItdisplaysthattheGoldenTaxProjectdidenhancetheVATadministration．Howeverinrecentyears，thesizeofVATevasionappearstobeincreasingin

8、China,whichismainlycausedbythepoortaxadministration．Chapter4comparestheperformanceofVATinChina、航ththemembersofOECD．Accordingtotheempiricalanalysispreviously,Chapter6makessomeconclusionandofferspolicyrecommend