北京市地方税务局税务稽查案件管理办法[试行]

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1、乐税智库文档财税法规策划  乐税网乐税网（http://www.leshui365.com/）邮箱：Jiufu@leshui365.com北京市地方税务局税务稽查案件管理办法[试行]【标    签】税务稽查【颁布单位】北京市地方税务局【文    号】京地税检﹝2006﹞23号【发文日期】2012-08-19【实施时间】2006-01-01【 有效性 】全文有效【税    种】税收稽查与处罚　　第一章总则　　第一条为规范税务稽查案件管理，提高稽查办案工作的质量和水平，实现做强稽查、做精管理的工作目标，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》，以及国家税务总局制定下

2、发的《税务稽查工作规程》等相关文件，结合我局具体情况，制定《北京市地方税务局税务稽查案件管理办法(试行)》(以下简称本《办法》)。　　第二条本《办法》所称税务稽查案件是指由北京市地方税务系统各级专业稽查机构受理的上级交办、有关部门转办、涉税举报、专项稽查、评估转办、日常检查移交、税务协查等需要立案查处的各类涉税违法案件。　　第三条北京市地方税务局税务检查处(含市局税务违法案件举报中心)是税务稽查业务的主管部门，负责全市地方税务稽查案件的管理、督办、指导和协调。　　市局直属稽查局及各区县局、各分局稽查局(含直属稽查局及各区县局、各分局税务违法案件举报中心)是实施税务稽查案件查

3、处的专业机构，负责本辖区稽查业务的组织和管理。　　第四条税务稽查案件的查处和管理应当遵循合法、公正、效率的原则，做到稽查全面、证据确凿、程序合法、实体有效、处理得当。　　第五条全市地税管辖的税务稽查案件均应按照本《办法》的规定办理。　　第二章案源管理　　第六条稽查局应根据案件来源类型及线索详细程度，对案件的稽查价值进行分析和判断，分别采取立案稽查、调查核实和存档备查三种方式处理。并按以下要求进行分类管理：　　(一)国家税务总局、市委、市政府、市局领导等上级交办案件以及司法机关、国税、工商等其他部门转办案件由市局税务检查处受理，并根据案件的具体情况组织有关稽查局进行立案稽查。

4、　　(二)各类涉税举报案件的受理及分办按照《北京市地方税务局税务违法案件举报中心工乐税网（http://www.leshui365.com/）邮箱：Jiufu@leshui365.com作规程》的相关规定办理。　　(三)专项稽查案件由市局税务检查处制定、下发年度计划，确定名单并分配任务。稽查局在优先完成市局确定的专项稽查任务的基础上，根据工作实际，可以自行安排专项稽查行业和对象，但应在下达稽查通知前报市局税务检查处备案。　　(四)纳税评估部门移交稽查局进行稽查的案件，应按下列标准进行处理：　　1．对评估内容详实、涉税线索清晰，涉案单位(个人)地址明确、能够取得联系，且已按照

5、《北京市地方税务局纳税评估工作规程》、《北京市地方税务局纳税评估采用税务约谈实施办法》、《北京市地方税务局纳税评估采用税务函告实施办法》及《北京市地方税务局税收管理员实地调查核实纳税评估情况实施办法》的规定，完成相应评估及核实程序并附带有关资料的案件，应进行立案稽查。　　2．对评估内容过于简单、涉案单位(个人)无法查找和联系，以及情节轻微、案值较小等无立案稽查价值的案件，经稽查局局长批准，可存档备查。　　3．对纳税评估部门移交市局直属稽查局立案查处的案件，应报市局主管局领导审批。　　(五)日常检查移交案件应根据税收征管部门提供线索及转办要求，按下列标准进行处理：　　1．对涉

6、税事实具体、稽查线索清晰，涉案单位(个人)地址明确、能够取得联系，且已按照国家税务总局制定下发的《税收管理员制度(试行)》的规定，完成相应核实程序并附带有关资料的案件，应进行立案稽查。　　2．对转办内容过于简单、涉案单位(个人)无法查找和联系，以及情节轻微、案值较小等无立案稽查价值的案件，经稽查局局长批准，可存档备查。　　(六)税务协查的受理及回复按照国家税务总局制定下发的《税收违法案件协查暂行办法》的有关规定办理。　　(七)国际税收情报交换案件及关联企业不按照独立企业间业务往来结算价款、费用等转办案件，应进行调查核实或立案稽查，并及时就查处情况反馈结果。　　第七条稽查局案

7、源管理部门应就本局受理案件的稽查价值进行分析和判断，提出立案稽查、调查核实或存档备查的具体拟办意见，并填制《税务稽查案源处理审批表》(见附件1)，报稽查局局长审批。　　第八条案源管理部门应设立《税务稽查案件管理台帐》(见附件2)，对案件的受理、分办、稽查、审理及执行情况进行记录，并由专人负责管理。　　第九条案源管理部门分办案件时，应填制《税务稽查任务通知书》(见附件3)及《税务稽查项目书》，指定实施部门，并就稽查方式、稽查重点、稽查时限等作出具体要求。　　对立案稽查的案件，案源管理部门应制作《税务检查通知书》及《税