2011秋会计纳税基础与实务作业3-4

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1、纳税基础与实务第3次形成性考核作业单项选择题：第1题:因纳税人违反海关规定造成短征关税的，除追缴少征或漏征的税款外，还从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款（C）的滞纳金。(2分)A、万分之一B、万分之三C、万分之五D、万分之七第2题:关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（A）。(2分)A、3个月B、6个月C、9个月D、12个月第3题:某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（A）。(2分)A、200万元

2、B、196.02万元C、40万元D、330万元第4题:下列项目中，不属于特定减免税的是（D）。(2分)A、保税区内的出口货物B、加工贸易产品C、出口加工区内企业的进口货物D、从保税区销往区外的货物第5题:下列项目中，不属于进口货物完税价格组成部分的是（A）(2分)A、进口关税B、货物价款C、我方另行付给卖方的佣金D、卖方支付的运输费第6题:某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，税法核定的合理范围工资支出全年总额为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度

3、的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25％，该公司本年度应交的所得税为（D）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。(2分)A、330B、297C、363D、250第7题:以下不得在所得税税前扣除的是（D）。(2分)A、已经申报确认收入的销售商品的成本B、当期计算缴纳的消费税C、经审核认定的坏账损失；D、违反环保法规的罚款损失。第8题:某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税所得额为（C）万元。(2分)A、100B、128C、118D、113第9

4、题:一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，该设备的账面价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。此时该项设备的计税基础为(C)万元。(2分)A、100B、30C、70D、0第10题:以下不应该计入企业收入总额的是（D）。(2分)A、企业资产溢余收入；B、逾期未退包装物押金收入C、确实无法偿付的应付款项D、预收货款多项选择题：第1题:下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（AC）。(2分)A、进口货物的收货人B、进口货物的代理人C、出口货物的发货人D、出口货物的代理人第2题:按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人及他们的代理人，可以自缴纳税款之日起1年

5、内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有（ABC）。(2分)A、．因海关误征，多缴纳税款的B、海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺的C、．已征收出口关税的货物，因故未装运出口的D、已征收出口关税的货物，因故发生退货第3题:下列应征进口关税的货物有（AD）。(2分)A、运往境外加工复运进境的货物B、正在国内举办展览会的进口汽车展品C、外国政府无偿赠送物资D、海关核准免验进口的货物第4题:下列属于关税应纳税额计算公式的有（ACD）。(2分)A、应税进出口货物数量×单位完税价格×适用关税税率B、应税进出口货物数量×单位货物税额×适用关税税率C、应税

6、进出口货物数量×单位完税价格×滑动税税率D、应税进出口货物数量×单位货物税额第5题:按计税标准分类，进口关税可分为（ABCD）。(2分)A、复合税B、滑动税C、从价税D、从量税第6题:在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ABC）。(2分)A.向投资者支付的股息、红利；A、向投资者支付的股息、红利；B、税收滞纳金；C、罚金、罚款和被没收财物的损失；D、合同违约的罚款损失第7题:某企业会计利润为100万元，其中包括长期投资单位分来的股利10万元，已扣除存货跌价准备10万元，超标准的广告费5万元，非公益捐赠支出5万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的有（ABC）万元。(2分)A

7、、100B、120C、115D、110第8题:下列项目中，产生暂时性差异的有（AC）(2分)A、会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致B、确认国债利息收入时同时确认的资产C、计提存货跌价准备D、可计入应纳税所得额的坏账准备第9题:某企业本年度会计利润为100万元，所得税税率为25%，本年度发生赞助费6万元，分得联营方税后利润10万元（双方所得税税率一致），发生各种资产减值准备4万元，在上述条件下，该企业本年度所得税费用计算错误的有（ABC）。(2分)A、30万元B、24万元C、20万元D、25万元第