重庆市供销合作社系统社有

《重庆市供销合作社系统社有》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、重庆市供销合作社系统社有全资及控股企事业 领导人员任期经济责任审计暂行办法第一条为了进一步规范供销合作社系统社有全资及控股企事业领导人员的经济责任审计工作，促进企业加强和改善经营管理，确保社有资本保值增值，并客观评价企事业领导人员任期内的经营业绩及经济责任，根据《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》、中华全国供销合作总社《供销合作社系统社有全资及控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》等有关法律法规的规定，结合我市供销合作社系统企事业的实际，制定本办法。第二条本办法所称企事业领导人员，是指企事业法定

2、代表人或经授权的负有专门经济责任的企事业负责人。 第三条本办法所称任期经济责任，是指企事业领导人员任职期间对其所在单位的财务收支或资产、负债、损益及所有者权益的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应当负有的直接责任、领导责任和管理责任。 第四条直接责任是指企事业领导人员对其任职期间的下列行为应当负有的责任： （一）直接违反国家财经法规、部门规章制度和廉政建设规定的行为； -9-（二）授意、指使、强令、纵容、包庇其下属人员违反国家财经法规、部门规章制度及廉政建设规定的行为； （三）失职、渎职的行为；（四）其他违反国家财

3、经纪律的行为。 第五条领导和管理责任是指企事业领导人员对其任职期间的下列行为应当负有的责任：（一）涉及企业违法违规、违法主体是企业的；（二）忽视内部管理，内部控制制度不健全、执行不力，造成违法违纪和损失浪费的； （三）其他因分工或全面负责职责范围内出现问题而应当负有的责任。第六条企事业领导人员任期经济责任审计形式，主要包括离任经济责任审计、任中经济责任审计和专项经济责任审计。（一）离任经济责任审计，是指企事业领导人员任期届满或任期内调任、转任、轮岗、晋升、免职、退休等事项前对其进行的经济责任审计。离任经济责任审计，应当实

4、行“期满必审、离任必审”的原则。（二）任中经济责任审计，是在企事业领导人员任期内定期对其进行的经济责任审计。 （三）专项经济责任审计，是指企事业领导人员任职期间涉及大额资金投入、基本建设投资项目和重大经营决策及企业在改制、改组、兼并、出售、破产、拍卖等社有资产重组时，按有关规定对其进行的经济责任审计。 第七条企事业领导人员任期经济责任审计，按照干部管理权限和审计管辖范围，按人事管理权限，实行分级分层次组织实施。-9-（一）市总社直属社有全资及社有资本控股企事业的领导人员，其经济责任审计由市总社批准，市总社的内部审计机构进

5、行审计，必要时也可进行延伸审计。如需要，也可委托社会审计组织进行审计。（二）新合控股（集团）所属社有全资及社有资本控股企业的领导人员，其经济责任审计由新合控股（集团）批准，集团公司的内部审计机构进行审计，必要时也可进行延伸审计。如需要，也可委托社会审计组织进行审计。（三）各级区县（自治县）供销社所属社有全资及社有资本控股企事业的领导人员，其经济责任审计由各级供销社批准，各级供销社的内部审计机构进行审计，必要时也可进行延伸审计。如需要，也可委托社会审计组织进行审计。审计委托文件内容主要包括：受委托的内部审计机构、被审计单位

6、、被审计领导人员姓名、审计期间、审计事项、委托部门签章等。第八条审计准备（一）内部审计机构实施审计前，根据具体情况可以向纪检、监察和企事业领导人员管理机构等部门了解被审计企事业领导人员的有关情况及其所在企事业单位的意见。内部审计机构根据掌握的有关情况，制定审计方案，明确审计目的、审计范围、审计重点、审计程序及方法、实施审计人员及分工、其它有关内容等。（二）拟定审计通知书，审计通知书内容主要包括：审计项目名称、被审计单位名称、被审计单位领导人员姓名；审计目的及审计范围；审计时间；被审计领导人员撰写述职报告、应提供-9-的有

7、关情况、具体资料和必要的协助；审计组成员等。第九条送达审计文书内部审计机构实施审计应按内部审计的有关规定，在实施审计三日前，向被审计领导人员及其所在单位下达《审计通知书》，并抄送本级供销合作社有关部门；遇有特殊情况，也可以直接持审计通知书实施审计。社会审计组织以委托方名义发出《审计通知书》。第十条被审计领导应向审计部门提交述职报告，被审计领导人员述职报告内容主要包括:任免时间、工作职责及履行职责中对下列事项应当负有的直接责任和领导责任或管理责任： （一）任职期间企业资产、负债、所有者权益及损益的真实性、合法性、效益性和增

8、减变化情况； （二）各项经济指标及任期目标完成情况，社有资本保值增值情况，重大经济事项民主决策情况及其效果；（三）内控制度建立健全情况及执行效果，个人及其所在企业遵守国家财经法规和廉政规定等情况；（四）其他需要说明的情况。第十一条被审计单位应提供的资料包括：（一）被审计领导任期内（下同）上级下达的考核指标及指标考核情