银行存款余额调节表及出纳日常必做项2

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1、未达账项　　企业单位与银行之间，对同一项经济业务由于凭证传递上的时间差所形成的一方已登记入账，而另一方因未收到相关凭证，尚未登记入帐的事项。未达账项的产生原因未达账项主要是因为企业和银行收到结算凭证的时间不一致所产生的。比如，企业委托银行向外地某单位收款，银行收到对方支付款项的结算凭证后，就记账增加企业的银行存款，再将结算凭证传递给企业，企业在收到结算凭证后再记录增加自己账上的银行存款。在银行收到结算凭证至企业收到结算凭证期间，就形成了未达账项。未达账项的四种情况　　企业和银行之间可能会发生以下四个方面的未达账项：　　

2、一是银行已经收款入帐，而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入帐的款项，如：员工将收到的收入款存到银行账上，银行账上钱已经增加，而企业未收到银行回单，也未入账，还有就是，月末根据销售计划结账，有时候最后一天的收入不能及时入账，也会造成未达账项。　　二是银行已经付款入帐，而企业尚未收到银行的付款通知因而末付款入帐的款项，如，报税从银行账上直接划款，银行已经划走款项，但企业未拿到单据也未做付款入账.　　三是企业已经收款入帐，而银行尚未办理完转帐手续因而未收款入帐的款项，如，收到外单位的转帐支票等。企业已经入账，而银行还要一

3、、两天才能确认进账。　　四是企业已经付款入帐，而银行尚未办理完转帐手续因而未付款入帐的款项，如，企业已开出支票已做付款入账，而持票人尚未向银行提现或转帐等。出现第一和第四种情况时，会使开户单位银行存款帐面余额小于银行对帐单的存款余额；出现第二种和第三种情况时，会使开户单位银行存款帐面余额大于银行对帐单的存款余额。无论出现哪种情况，都会使开户单位存款余额与银行对帐单存款余额不一致，对此，必须编制“银行存款余额调节表”进行调节。银行存款余额调节表模板****年**月银行余额调节表银行名称：*********账号：*****

4、***项目金额项目金额银行对账单余额银行日记账余额减：企业已付银行未付　减:银行已付企业未付　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　加：企业已收银行未收加：银行已收企业未收　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　调整后银行存款余额调整后银行存款余额审核人：制表人：财务经理：***年**月**日0.00现金与银行凭证录入要及时，最晚在次日10点前录入完毕，现金要每日盘点做到账实相符，银行存款最好每日核对余额，是否与帐相符，做到心中有数吧，这样下月初做银行存款余额调节表，如果有未达帐项，也容易检查出

5、来，银行账也不容易出现漏记、错记或重复登记事项。。打印凭证及装订凭证要及时，最好不要赶到月末打印本月所有凭证，平时可以安排空闲时间打印及整理，审核凭证，月末就不会手忙脚乱，出现差错，把工作做到平时。装订凭证不要积压，次月装好上月已完成凭证替代票据附加张数问题如何填写支票，填开支票书写一定要清楚，不允许涂改，扣章必须清楚，不允许模糊。支票的提示付款期限为自出票日起10日票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加"零"；日

6、为拾壹至拾玖的，应在其前加"壹"。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。一、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整(正)等字样。二、阿拉伯数字应一个一个地写，阿拉伯金额数字前应当书写货币币种符号(如人民币符号“￥”)或者货币名称简写和货种符号。币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡在阿拉伯金额数字前面写有币种符号的，数字后面不再写货币单位(如人民币“元”)三、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之

7、后，应写“整”（或“正”）字，在“角”之后也要写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。四、支票填开完后登记支票领购登记簿讲课带上支票五、出纳有事请假需要办理交接，钱款物一定要交接清楚六、员工报销或借款时一定要让员工自己填写报销、借款备查簿，以便以后核对，日期摘要金额报销人/借款人报销或借款日期报销什么费用或借款原因