财务报表编制说明

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1、附件2:2009年度企业财务预算报表编制说明一、编制原则为了加强企业的财务预算管理，企业财务预算的编制应在认真总结上年预算执行情况的基础上，充分考虑今年的增减变化，按照“积极稳健”的原则进行编制。二、编制范围本套报表编报范围包括国有企业及其所属全资或控股的子公司.三、填报和汇总凡纳入本套报表编制范围的企业及其所属各级子公司都应逐户填报本套报表，并录入统一的工作软件，报表汇总方式是按资产纽带关系逐级合并汇总。四、报表组成本套报表包括：（一）报表封面。（二）主表：资产负债预算表（沪国企财预01表）、利润预算

2、表（沪国企财预02表）、现金流量预算表（沪国企财预03表）、所有者权益（国有权益）及重大财务事项变动预算表（沪国企财预04表）、成本费用预算表（沪国企财预05表）。（三）补充表：2009年度主要财务指标预报表（沪国企财预补01表）、2009年度预算调整主要指标表（沪国企财预补02表）、主要分析指标表（计算机自动生成）。五、编制方法12（一）报表封面。由计算机根据企业年度财务决算报表封面自动生成，再手工填报个别项目(具体项目参照年度财务决算封面填列要求)。（二）报表基本填列要求：（1）表内“本年预算”有关

3、指标根据企业2008年度财务决算并结合对预算期内的预计情况填列；（2）表内“上年实际”有关指标根据企业2008年度财务决算报表的“年末数”填列；（3）表内“增减率”由计算机自动生成，反映本年预算与上年实际的差异情况；（4）表内未作解释内容以新准则规定为准；主表:1、资产负债预算表（沪国企财预01表）（1）本表反映企业一定预算期间内资产、负债及所有者权益的预计情况；（2）具体科目填报参照年度决算报表中资产负债表相关科目要求。（3）表内公式：表内公式：10行≥（11+12）行（合理性）；15行=（2+3+4

4、+5+6+7+8+9+10+13+14）行；24行=（22-23）行；26行=（24-25）行；38行=（17+18+19+20+21+26+27+28+29+30+31+32+33+34+35+36+37）行；39行=（15+38）行；46行≥（47+48）行；49行≥50行；56行=（41+42+43+44+45+46+49+51+52+53+54+55)行；65行=（58+59+60+61+62+63+64）行；66行=（56+65）行；74行=（68+69-70+71+72+73）行；76行=（

5、74+75）行；78行=（66+76）行；若封面“报表类型码”为0或2时，73行=0，75行=0（合理性）；39行=78行。2、利润预算表（沪国企财预02表）12（1）本表反映企业在一定预算期间内实现利润（亏损）的预计情况；（2）具体科目填报参照年度财务决算报表中利润及利润分配表相关科目要求。（3）表内公式：1行=（2+3）行；4行=（5+6）行；13行≥14行（合理性）；15行=（1-4-7-8-9-10-11+12+13）行；18行=（15+16-17）行；20行=（18-19）行；22行=（20-

6、21）行；28行=（29+30）行；31行=(32+33+34+35)行;若封面“报表类型码”为0或2时，21行=0（合理性）。3、现金流量预算表（沪国企财预03表）（1）本表反映企业在一定预算期间内有关现金和现金等价物流入和流出的预计情况；（2）具体科目填报参照年度财务决算报表中现金流量表相关科目要求。（3）表内公式：5行=（2+3+4）行；10行=（6+7+8+9）行；11行=（5-10）行；18行=（13+14+15+16+17）行；23行=（19+20+21+22）行；24行=（18-23）行；

7、26行≥27行；31行=（26+28+29+30）行；36行=（32+33+35）行；33行≥34行；37行=（31-36）行；39行=（11+24+37+38）行；41行=（39+40）行。4、所有者权益（国有权益）及重大财务事项变动预算表（沪国企财预04表）（1）本表反映企业在一定预算期间内所有者权益（国有权益）及重大财务事项变动预算情况；（2）所有者权益（国有权益）指标参照年度财务决算所有者权益（或股东权益）变动表相关指标填列；(3)长期股权投资反映2009年度企业增加的长期股权投资的总体预计情况

8、;12（4）其他短期筹资：反映企业通过除以上筹资渠道以外预计筹集的短期占用资金，如带息票据、商业票据贴现等。对于企业将在一年内到期的长期负债，也在本项目反映。（5）股权筹资：反映企业预计通过发行股票、吸收直接投资及其他股权性筹资方式筹集的资金。（6）债券筹资：反映企业预计通过发行债券方式筹集的资金，包括普通公司债、可转换公司债及各类资产证券化债券等。（7）融资租赁：反映企业预计通过融资租入固定资产方式筹集的资金。（8）其他长期筹资：反映企业