考试—1—《财务管理》——考试范围、公式

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1、财务管理考试范围1、时间价值六个基本公式2、贴现率的计算(插值法)——时间价值的几个特殊问题里面3、计算期短于一年的时间价值的计算——时间价值的几个特殊问题里面4、先付年金的终值和现值的计算（两种方法）5、融资租赁，各期租费的计算，租金摊销计划表的编制6-1、个别资金成本率的计算6-2、综合资金成本率的计算7、债券发行价格的计算（分次付息，到期还本）10、静态投资回收期限8、盈亏平衡点销售量和安全边际销售量9、用变动成本法计算营业利润11、计算一个投资项目：——（1）各年营业现金流量；（2）画现金流量图；（3）用净现值法进行决策12、偿债能

2、力分析，比率的计算13、文字题：固定资产折旧政策的意义，简述固定资产折旧的种类财务管理公式系数名称符号已知值所求值系数符号公式复本利系数（F/P,i,n）现值P将来值F折现系数（P/F,i,n）将来值F现值P年金终值系数（F/A,i,n）年金A将来值F资金年存系数（A/F,i,n）将来值F年金A年金现值系数（P/A,i,n）年金A现值P资金回收系数（A/P,i,n）现值P年金A固定资产折旧政策：固定资产折旧政策是指企业根据自身的财务状况及其变动趋势，对固定资产折旧方法和折旧年限所做的选择。固定资产折旧政策的种类：1）快速折旧政策。它要求固定

3、资产的折旧在较短年限内平均提取完毕，使固定资产投资的回收均匀分布在较短折旧年限内。（在较短年限内平均提取）2）递减折旧政策。它要求固定资产的折旧在折旧年限内依时间的顺序先多后少，使固定资产投资的回收在前期较多、后期逐步递减。（在折旧年限内依时间的顺序先多后少）3）慢速折旧政策。它要求固定资产的折旧在较长年限内平均提取完毕，使固定资产投资的回收均匀分布在较长折旧年限内。（在较长年限内平均提取）完全成本法、变动成本法：损益表单位：元职能式损益表（完全成本法）贡献式损益表（变动成本法）销售收入销货成本期初存货成本本期生产成本可供销售的产品生产成本

4、减：期末存货成本销货成本总额销售毛利减：营业费用销售费用管理费用营业费用总额营业利润销售收入变动成本：变动生产成本变动销售费用变动管理费用变动成本合计贡献毛益减：固定成本固定制造费用固定销售费用固定管理费用固定成本合计营业利润计算过程：1、职能式损益表（完全成本法）：销售收入＝销售数量×单位产品售价本期生产成本＝生产总数量×生产成本单价＋固定制造费用可供销售的产品生产成本＝本期生产成本期末存货成本＝（本期生产数量－销售数量）×（本期生产成本÷生产总数）销售成本总额＝固定费用＋变动费用＝固定费用＋销售数量×单位产品变动费用＝可供销售的产品生产

5、成本－期末存货成本销售毛利＝销售收入－销售成本总额营业费用＝销售数量×变动营业费用单价＋固定营业费用销售费用＝销售数量×变动销售费用单价＋固定销售费用管理费用＝销售数量×变动管理费用单价＋固定管理费用营业费用总额＝营业费用＋销售费用＋管理费用营业利润＝销售毛利－营业费用总额2、贡献式损益表（变动成本法）：销售收入＝销售数量×单位产品售价变动生产成本＝销售数量×生产成本单价变动销售费用＝销售数量×变动销售费用单价变动管理费用＝销售数量×变动管理费用单价变动成本合计＝变动生产成本＋变动销售费用＋变动管理费用贡献毛益＝销售收入－变动成本合计固定成

6、本合计＝固定制造费用＋固定销售费用＋固定管理费用营业利润＝贡献毛益－固定成本合计计算一个投资项目：—1）各年营业现金流量；2）画现金流量图；3）用净现值法进行决策每年营业现金净流量（NCF）＝年营业收入－年付现成本－所得税＝税后净利＋折旧年份12345甲方案：销售收入付现成本折旧（非付现成本）税前利润所得税（25%）税后净利营业现金流量方案净现值：NPV＝A×（P/A，i，n）－投资额方案净现值：NPV＝∑F×（P/F，i，n）－投资额结论：方案的净现值均＞0，两方案均可行；净现值较大的方案为最佳方案。先付年金的终值和现值的计算（两种方法）

7、012345678AAAAAAAA求终值方法1公式：XFVA＝（F/A，i，n）×（1＋i）求终值方法2公式：XFVA＝（F/A，i，n＋1）－A知先付年金A（0～7次）。求8年末F＝？AAAAAAAAA012345678把一个“段—箭线”看成一个支付周期。例：某企业资产负债表中（12月31日）有关项目如下（单位：万元），现金及银行存款80应收账款100短期借款40短期投资150应付职工薪酬10预收账款25应交税费30应付账款40预付账款50长期借款20长期投资40应付票据75存货0无形资产20流动资产：80＋50＋60＋100＋150＝4

8、40万元；流动负债：40＋10＋30＋25＋40＋75＝220万元营运资金：440－220＝220万元公司计划投资某一项目，原始投资额为200万元，全部在建设起点一次投入，并于当