2010年注会《税法》模拟题（一）

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1、2009年注会《税法》模拟题（一）一、单项选择题1.下列关于税收形式特征正确的说法有（）。A.无偿性是税收的重要特征B.无偿性是税收的关键特征C.强制性是税收的关键特征D.固定性是税收的关键特征【答案】B2.税务机关依法对纳税主体违反税法尚未构成犯罪、但应承担相应法律责任的行为实施制裁的权力是（）。A.税务检查权B.税务稽查权C.税务行政复议裁决权D.税务行政处罚权【答案】D3.下列各项中，应作进项税额转出的是（）。A．一般纳税人进口货物向境外实际支付的货款低于进口报关价格的差额部分以及从境外供应商取得的退还或返还的资金B．自然灾害造成一般纳税人购进应税货物

2、的损失C．纳税人将外购的货物用于发放职工福利D．一般纳税人发生购货退出【答案】C4.某生产企业为增值税小规模纳税人，2009年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得含税收入5.15万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入36.05万元(原值为40万元)。该企业上述业务应缴纳增值税()万元。A.0.15　　B.0.86　　C.0.85D.0.84【答案】C应纳增值税=5.15÷（1＋3％）×3％＋36.05÷（1＋3％）×2％＝0.85万元5.某酒厂是一般纳税人，从某农场购进粮食，取得的农产品销售发票上注明买价30000元，取得运费发票，注明运输费

3、用3000元；粮食购入以后，运送到甲酒厂加工粮食白酒，发生运费2000元，支付加工费5000元，取得的增值税专用发票上注明增值税850元。加工完毕，甲酒厂按组成计税价格代收代缴了消费税。已知加工出来的粮食白酒为50000斤。则该批粮食白酒的组成计税价格为（）元。A.41348.5B.44687.5C.47812.5D.50000【答案】粮食成本＝30000×（1－13％）＋5000×（1－7％）＝26100＋4650＝30750元组成计税价格＝（30750＋5000＋50000×0.5）÷（1－20％）＝47812.5元6.对销售自产的综合利用生物柴油实行的

4、增值税政策是（）。A.免税B.即征即退50％C.先征后退D.减半征收【答案】C7.某建筑公司承包了一项建筑工程，承包合同上注明建筑劳务费1000万元，建设方提供建筑物需安装的设备，价款400万元。完工后建筑公司按照1000万元的劳务费以及在建筑中自行采购的建筑材料4000万元，共计5000万元与建设方结算价款。该建筑公司应纳营业税（）万元。A.30B.120C.150D.162【答案】C【解析】应纳营业税＝5000×3％＝150（万元），纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的

5、设备的价款8.下列关于营业税的征收方法正确的是（）。A.单位在旅游景点经营旅游船、观光电梯所取得的收入应按服务业－旅游业征收营业税B.单位在旅游景区兼有不同税目应税行为并采取一票制收费方式的，应从高适用税率征收营业税C.纳税人从事无船承运业务，应按从事无船承运业务取得的全部价款和价外费用按照服务业项目缴纳营业税D.电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的手续费收入，免征营业税【答案】A9.某外贸企业进口卷烟5000大箱，每大箱关税完税价格2.5万元，适用关税率为20％。该外贸企业应缴纳消费税（）万元。A.6535.71B.12409C.13976.43D.150

6、00【答案】B确定税率：[25000×(1＋20％)＋150]÷(1－30％)＝43071.43元÷箱＝172元÷条＞50元/条；适用税率为45％；应纳消费税＝[25000×(1＋20％)＋150]÷(1－45％)×45％＋150＝24818.18元/箱； 24818.18×5000＝12409万元。10.某煤矿生产企业2009年7月开采原煤1200万吨，销售原煤400万吨，销售洗煤60万吨，出口原煤500吨，煤炭综合回收率为80％，销售煤矿伴采天然气50万千立方米。该煤矿所在地区原煤适用税额20元/吨、天然气6元/千立方米，该煤矿7月份应缴纳资源税（）万元

7、。A.951B.1050C.1951D.2050【答案】A【解析】400×20＋60÷80％×20＋500×20÷10000＝800＋150＋1＝951万元11.下列各项中，免征耕地占用税的是（）。A.医院占用耕地B.铁路线路占用耕地C.农村宅基地D.建设直接为农业生产服务的生产设施而占用的耕地【答案】A12.专项作业车和轮式专用机械车的计税单位为自重每吨每年税额在16元～120元的范围内确定，有权确定具体适用税额的部门是()。A.国家税务总局B.省级人民政府C.省级税务局D.县级人民政府【答案】B13.张某购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款1755

8、00元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆