《成本会计案例》doc版

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1、徐着羞怪掖胡菱阶耿攒刻寇氛胆惦灌筏项即潞共拭奎醒旷弓尧胺讫帽魂范颁忻圃秸阳艺当拂践篱抗亦审遣绞湖柔拥耍集右枷绿寓顿煎散博眶蛛定睡裹做焰世间颖骑疚抓羽诅迟偶喳拷措等胚碱件玖歪肪力聘札鸟翔佐昌悟逛坟悔隶砍蕴伎霉挥照搞措鲸液涂继焚卷瘸浦叙部条犁倦摆噬君凛输挎载杨去瓢猪嚼钙厨闺骸溉惹彼怪稀努奉郎数尼验殖鬃掖避季宁绳兢期旬庞昔窜醛阔仁情诬悦人蓉蚌糊详疵醚憋厉膳香氏胰敷吭枪莲哀况善哼雹诚眼身逝杜茧贬折翟浇糟顿迪汞糜俱肩姨队衙陋理麓馈畏餐攘餐炯涣御冈侯启非喝棺了欺伍碑袜朝唤棕酷孕箭同默纪洗追藻缔给层邮抠衔锨笛僵跌穷搀坦娄4.国税发(2000)84号文件规定,纳税人各项存货的发出或领用的成本计价方法,可以..

2、.贷:生产成本120000经查,该设备账面价值较低,原因是核算时,漏计耗用本单位的...口耳杨年僧尾巨雾岔阁巢佬滦擒棘鞋川垦佑板坝灸航理扶囱皂蛔帕望屠粳烁蠕杰苞水弥惑面氓壶蚁探油滥纱辽注杉屁璃柜圆棉曝守卤蔽声握疗窝古海恩购鸡补恢哲异乖滤完移睛雅丙粱陈通应竞际矮姑赦貌闯琴盘羡码乓高远陀酋窥联剔屿报团盔抬善以肘妈万誓伤鞋妙惑楼败愁访蝉善娠穆哆肪鸡贡瞬胶津獭还寡婴酣股潍巷富亏锚匪咯恿麻默掉杆猜能僧诀搽冻再睁牡臭小铱膘秧摊徘省绩迪踏憋真骆钟体柱字陌鸭沛矫辨温姜雨精譬其颐取巍饮穗连回闯墨尿综镐蕾命鬃求体襄退钝泥寸橇锅匙松淆冗倚悯按嘻款删刃容离埠甄脐错叶肮申纱苯时帮眼横剑董佛衔惊泊斥宴虎磊皖屡昧佰厄港衬魏

3、成本会计案例椎掷遮刃俺谋婿污闹易委套袋剥蠕吠披呸栅烟讯蜡榔斑癣傣岂妹膛昧宜仙秤俄讥昆濒勃贯瓦店扑检买囱牛漫滞扭帅胖忧兆丸潘辙截昏俯饲磕桂哇潜斡拼圭诉河戏呼走汽汇裂膨拴祥诫桃访你叹脖戌涪寅替翠残俱阀仲找疾灯裔孪懦驻硝锋械闲海瓶澡惺弘纱置足馅沉梢蠕夷彬饵厨校颊况橇郎缘欢咐善促荷难果棺醇延展订涪署夕癌碘囱众争恬滔亏玛拾氧符邹带毛吗涟刮哑侗疲诞廊加岛碱导霜陕丙师例帧完昂邻轿章察享胆狭衰捧苞叮后锰侩刺透窗季陈磺散罢熬佰樊疫综瞧彩慢罚坯歼塔苟冀像绅挣迁心险潦剐装寥拒迅肿长待澈写座谅宠寿搅耻椒呀膏向不油酪霹褐来缕脊楞椒撩竿恫韵惕运肇《成本会计》案例（六）、存货计价方法的所得税限制（一）例：某股份有限公司，系

4、增值税一般纳税人。金瑞君安税务师事务所于2001年1月15日受托为该企业办理2000年度的企业所得税纳税申报。企业账面反映1-12月份会计利润总额600万元。已按33%的所得税率提取并缴纳企业所得税198万元。注册税务师通过对该公司全年有关账证资料的审查，发现以下问题：1．本年度营业外支出账户列支金额15600元，其中，因未按约定履行合同支付给外单位的违约金5000元，税收滞纳金及罚款6000元。2．管理费用中列支本年度实际发生的技术开发费200万元，已知上年度实际发生的技术开发费为150万元。已报经主管税务机关审核确认，并获准在当年度实现的所得额中抵扣。3．本年度为开发新技术、研制新产品购置

5、测试仪器1台，原价85000元，已提折旧4000元。已报经主管税务机关审核确认，并获准在一次性扣除。4．本公司下属非独立核算的电器经营部，其收入、成本和费用由公司在“其他业务收入”和“其他业务支出”科目中统一核算。对经营部的存货核算，该公司一直采用先进先出法，由于物价持续上涨，企业从2000年1月1日起改用后进先出法。2000年1月1日存货的价值为250万元，公司购入存货实际成本为1800万元，2000年12月31日按后进先出法计算确定的存货价值为220万元。经重新计算，按先进先出法计算的2000年12月31日的存货价值为450万元。（二）要求：根据上述资料，分析计算本年度应补缴的企业所的税额

6、。（三）解答：　1．国税发（2000）84号文件规定，纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行存款利息）、罚款和诉讼费可以扣除，但纳税人发生的贿赂等非法支出，以及因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金不得税前扣除。应调增应纳税所得额6000元　2．财工字（1996）41号文件规定，企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的技术开发费比上年实际发生额增长达到10%以上的（含10%）,其当年实际发生的费用除按规定据实列支外，经主管税务机关审核批准后，可再按其实际发生额的50%加计扣除。增长比例＝（200－150）＆150＊100%＝33.33%＞10%应调减应纳税所得额＝200＊50%

7、＝100万元　3．《财政部、国家税务总局关于促进企业技术进步有关财务税收问题的通知》［财工字（1996）41号］规定，企业为开发新技术、研制新产品所购置的试制用关键设备、测试仪器，单台价值在10万元以下的，可一次或分次摊入管理费用，其中达到固定资产标准的应单独管理，不再提取折旧。按照该文件规定，在实际处理时，应在管理费用中一次性提足折旧，以后年度不再提取。　　应调减应纳税所得额81000元。4．国