《合并报表手册》word版

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1、第一章系统介绍90第一章系统概述1.1产品应用目标随着我国经济的发展和企业制度改革的深入进行，出现了多种形式的企业集团。其中，因投资关系形成的企业集团涉及到合并报表的问题，当投资者能有效的对被投资企业实施控制时，投资企业就需要编制合并报表。合并报表是以母公司和子公司组成的企业集团为一会计主体，以母公司和子公司单独编制的个别会计报表为基础，抵销企业集团内部交易对个别会计报表的影响，以真实反映企业集团的经营成果、财务状况及其变动情况的会计报表。合并报表主要满足大中型企业集团编制合并报表的需求。具体来说，本系统的应用目标包括以下方面：l满足除金融行业外

2、的所有行业，按照标准财务报表格式编制合并报表的需求，包括资产负债表、利润表、利润分配表和现金流量表。l支持最新的国内、国际会计准则。l满足多级企业集团中，各级公司编制合并报表的要求。l支持逐级合并、一次性大合并两种合并流程。l支持复杂投资关系下，编制合并报表的需求。l在合并报表处理周期上，满足年报、半年报、季报、月报处理。l解决连续编制合并报表的情况下，年初数、上年同期数自动处理问题。l作为附属应用目标，可满足集团内部公司间交易或往来余额对账的需求，以及投资管理要求。第一章系统介绍901.2主要功能IUFO合并报表依赖网络报表数据采集的能力进行数

3、据采集，通过建立抵销模板进行数据对账检查、自动生成抵销分录，自动合并生成合并报表、合并工作底稿。合并报表主要包括以下功能节点：1.2.1投资数据管理系统对权益投资的抵销，依赖于对集团内部权益类投资数据的管理。投资数据的采集从收购日开始，包括每一项投资变动，是系统生成权益类抵销分录、自动商誉计算的依据。除投资数据的采集外，还提供了商誉查询、集团内部持股关系查询功能。1.2.2抵销模板抵销模板即抵销分录的模板，是系统进行对账检查、自动生成抵销分录的依据。系统提供了大部分常用抵销模板，用户可以根据本企业业务特点自定义抵销模板。一组抵销模板可以定义为抵销

4、方案，在抵销方案中可以包含差额对账规则。定义了抵销方案后，在对账时通过选用方案来快速过滤抵销模板。1.2.3合并单位管理每次合并之前，都需要确定本次合并的合并方式及参与合并的子公司范围。合并单位的待选范围由本次合并方式决定，逐级合并只能选择单位树上的直接下级，大合并时可以是单位树上的所有下级，也可以是由投资关系确定的直接投资和间接投资的子公司。系统还提供本次合并单位查询功能。1.2.4个别报表调整当集团中个别子公司因会计政策差异，提供的个别报表与集团的统计口径存在差异时，应在合并之前进行个别报表调整，然后再参与合并。个别报表调整的方式是通过编制调

5、整分录，生成个别报表的调整版本数据。个别报表调整不直接修改原个别报表数据。第一章系统介绍901.2.5内部交易内部交易数据是合并过程需要的重要数据，反应合并单位之间发生交易、往来业务，是合并过程中需要抵销的数据。内部交易数据可以手工录入，也可以通过定义数据源取数公式从业务系统采集。提供内部交易数据查询功能。内部交易采集的内容由当前任务中的内部交易采集表确定。1.2.5对账中心对账检查是合并流程中的重要步骤，在此阶段系统按照抵销模板进行取数操作，并通过检查借贷是否相等来判断内部交易双方提供的数据是否相符。对符数据可以用来生成抵销分录，未符数据为排除

6、数据错误提供参考。对账为自动生成抵销分录完成数据准备。1.2.7抵销分录对符数据可以自动生成抵销分录，允许用户对自动生成的分录进行手工修改，或补充手工编制的抵销分录。提供抵销分录汇总表、明细表、一览表查询。1.2.8合并合并过程中，系统自动汇总合并范围内单位的个别报表数据，并根据抵销分录对汇总数据进行调整，生成合并报表数据。提供合并报表、合并工作底稿查询。同时提供合并报表前期数据录入功能，也可以用来手工修改已生成的合并结果。1.3与其他产品的接口合并报表产品接口示意图：第一章系统介绍90图合并报表接口图接口说明：a)与总账系统数据接口通过总账业务

7、函数从总账账簿提取个别报表、内部交易数据。b)与BPM系统数据接口BPM通过ETL工具从合并报表系统提取合并报表数据，进行数据分析。休息，休息一会儿…第一章系统介绍90第二章应用流程2.1系统应用流程图一次合并的应用流程如图2所示：第一章系统介绍90图合并报表流程图2.2应用流程说明上图描述的是一次合并的完整应用流程，是采用大合并的方式进行合并的操作步骤示意。如果整个集团采用逐级合并的方式进行合并，则每级合并主体都要经历上述合并过程，且上级的合并要在下级的合并完成后进行。用逐级合并的方式完成一次集团合并，相当于多个合并流程的叠加。1.集团主管统一

8、制定合并报表的格式、分配任务、定义抵销模板，选择本次参与合并报表的单位范围。其中，只有选择本次合并单位是每次合并合并都必需的步骤，报表格