2017年初级经济师考试经济法复习题及答案

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1、2017年初级经济师考试经济法复习题及答案单项选择题1・根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述屮，不正确的是()。(2013年)A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C・股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定。【答案】D【解析】选项D：转让不动产所得按照不动产所在地确定。2•根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是()。(2013年)A.未投入

2、使用的房屋B.以经营租赁方式租入的固定资产C.未投入使用的机器设备D.以融资租赁方式租出的固定资产【答案】A【解析】选项A：-房屋、建筑物以外"未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除;未投入使用的房屋，计提的折旧可以在税前扣除。3•根据企业所得税法律制度的规定，下列各项屮，属于免税收入的是()。(2013年)A.企业接受社会捐赠收入B.转让企业债券取得的收入C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款D.国债利息收入【答案】D【解析】选项ABC：属于企业所得税的应税收入;选项D：属于企业所得税免税收入。4•根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“

3、劳务报酬所得"税目缴纳个人所得税的是()。(2012年)A.退休人员再任职取得的收入B.从非任职公司取得的董事费收入C.从任职公司取得的监事费收入D.从任职公司关联企业取得的监事费收入【答案】B【解析】（1）选项A：退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得''项冃缴纳个人所得税;（2）选项BCD：个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税;个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同吋兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收人合并，统一按“工资、薪

4、金所得”项目缴纳个人所得税。5•钱某在一次演出屮取得收入10000元，已知劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为（）元。（2012年）A」840B.1600C.2000D.4800【答案】B【解析】钱某应缴纳个人所得税=10000x(1—20%)x20%=1600(元)。6•根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。（2012年）A.加班工资B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.国债利息收入【答案】A【解析】（1）选项A：工资

5、、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。（2）选项BC：不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴"，不征收个人所得税，具体包括：①独生了女补贴;②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;③托儿补助费;④差旅费津贴、误餐补助。（3）选项D：国债利息收入属于免税项口。7•根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得^税目缴纳个人所得税的是（）。（2011年）A.审稿收入A.翻译收入B.题字收入C.出版作品收入【

6、答案】D【解析】选项ABC应按“劳务报酬所得％十算缴纳个人所得税。8•作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）。（2011年）A.应按“稿酬所得"计缴个人所得税B.应按“工资、薪金所得^计缴个人所得税C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税【答案】D【解析】编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得"项目征收个人所得税。9•郑某2011年3月在某公司举行的有奖销售活

7、动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。在领奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%o郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。（2011年）A.0B.1600C.1800D.2400【答案】D【解析】（1）直接向某大学图书馆捐款不得税前扌11除;（2）应纳税额=12000x20%=2400（元）。10.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（）。（2010年）A.M国甲，在华工作6个月B.N国乙，2009

8、年1月10日入境，2009年10月1013离境C.X国内，2008年10刀1日入境，2009年12刀31日离境，其间临时离