基于风险导向的电网公司资金管理审计研究

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1、华北电力大学（北京）硕士学位论文基于风险导向的电网公司资金管理审计研究姓名：戎海云申请学位级别：硕士专业：工商管理；会计学指导教师：赵宝柱201203华北电力大学硕士学位论文摘要资金是一个企业的血液更是企业的财富所在。电网公司属于资金密集型集团企业，资金是其使用的主要资源。由于电网公司具有庞大的经营规模、复杂的多级权属组织体系等特性，电网公司资金类型众多，资金流量较大，资金存量分散，尤其是电费与工程的资金管理存在诸多风险，这些都加大了电网公司资金管理审计工作的难度和复杂性，传统的审计方式已经不再适用，引入风险导向审计是必须要做的事。

2、本文在电网公司资金管理审计中采用了现代风险导向审计模式，即先对被审计单位进行全面的风险分析、风险评估，以量化的风险水平为重点，在确定的风险水平基础上决定电网公司资金管理审计的对象和范围，从而达到降低审计风险，提高审计效率的目的。文章的第一部分对资金管理概念进行阐述，明确研究范围和研究对象，并引入了企业风险管理和风险导向审计理论，明确了研究方法。第二部分结合C电网公司财务报表数据对电网公司资金管理的管理模式、流量特征和存量特征进行总结分析，并分析阐述电网公司资金管理中所存在问题，为风险识别提供依据。第三部分实施风险导向审计的第一步，即

3、对电网公司资金管理进行风险识别、分析和评估，对风险进行排序，找出资金管理重要风险区域，并以风险评估结果为依据明确选择重点审计对象。第四部分根据所选择的重点审计对象不同风险点的特点制定审计目标、设计审计方案，最后针对重要风险领域的风险点提出审计建议和改善措施。风险导向审计模式在电网公司资金管理审计中的应用是通过深入分析判断不同层面和业务领域风险状况，确定资金管理审计重点，最终获得审计建议，从而使电网公司资金管理审计更加完善更具针对性。关键词：资金管理；风险导向审计；风险管理；风险评估；内部审计华北电力大学硕士学位论文AbstractF

4、undmeansfbrtunesoitisinlportanttoenteIpriselikebloodtoaperson．PowergridcompanyisakindofcapitalintensiVe1arge—scale铲oupcompany．Andfundisthemainsource．Aspowergridcompanyhasthecharacteroflargescaleofoperationandcomplicatedmultistagerightsorganization，and如ndinpowergridcomp

5、anyisnumerousandVaried，capitalnowishugeandamountoffundsdepositedscatters，especiallythereexistshighriskinelectricreVenueandprojectfund，a11thatwillenhancethe1evelofdimcultyandcomplicityin如ndmanagementandauditing．Asaresult，thetraditionalauditingtechniquecannotmeettherequi

6、rementofnewsitl】ationobViouslyjsoitisnessarytointroducetherisk—orientedauditingapproach．Thisthesishasintroducedtherisk-orientedauditingapproachintotheauditinginmndmanagement，whichmeansthatitwilltaketotalriskanalysisandassessmenttotheauditeesfirstly；f-ocusingonriskmeasu

7、rement，andchoosethescopeofsubstantiVetestprocedurebasedondeteminateleVelofrisk，thenreducetheauditingriskandimproVetheauditingefhciency．Thefirstpartofthesissetsf；Drththeconceptionoffundsmanagementandexplicatesauditscope．Besidesthatithasalsointroducedthetheoryofriskmanag

8、ementandriskorientedauditingandexplicatesthemethodsofstudy．Thenthesecondparthasanalyzedthemanagementpattemoffundmanag