中注协发布2009年报审计情况快报(第十二期)

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1、2010年4月9日，中注协发布2009年报审计情况快报（第十二期），全文如下：4月3日—4月9日，沪深两市共有101家上市公司披露了2009年年度报告（详见附表1）。其中，沪市45家，深市主板25家，深市中小企业板25家，深市创业板6家。从审计意见类型看，98家上市公司被出具了无保留意见的审计报告,2家上市公司（ST四环和*ST中冠Ａ）被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告，1家上市公司（ST科龙）被出具了保留意见的审计报告。2家上市公司被出具带强调事项段的无保留意见审计报告的主要原因在于，下列事项的存在使公司的持续经

2、营能力存在重大不确定性：（1）ST四环目前进行的重组尚未得到相关部门的正式批准，且存在一定的经营压力；（2）2007年3月起，*ST中冠Ａ停产并遣散大部分员工，公司的大部分子公司也已停止经营或仅依靠房产出租维持日常运作。对于上述强调事项，相关会计师事务所已在审计报告中提请财务报表使用者予以关注。2001年10月至2005年7月，原大股东—广东格林柯尔企业发展有限公司及其关联方（以下简称“格林柯尔系公司”）与ST科龙发生一系列关联交易及异常的现金流入流出。在此期间，格林柯尔系公司还通过天津立信商贸发展有限公司等特定第三方公

3、司与ST科龙发生了一系列不正常的现金流入流出。对于上述关联交易、异常的资金流入流出以及涉嫌资金挪用行为，ST科龙已向法院提起诉讼。这些事项涉及ST科龙与格林柯尔系公司，以及与上述特定第三方公司的应收和应付款项。截至2009年12月31日，ST科龙对格林柯尔系公司和上述特定第三方公司的应收款项余额为6.51亿元，并已计提3.65亿元的坏账准备。除个别案件撤诉和被驳回诉讼请求外，上述其他案件均已胜诉并生效，但注册会计师仍无法采取适当的审计程序，以获取充分、适当的审计证据，以判断该笔款项的坏账准备计提和计价认定是否合理。考虑到

4、上述事项可能产生的影响，会计师事务所对ST科龙2009年度财务报表出具了保留意见的审计报告。截至4月9日，会计师事务所共为1133家上市公司出具了审计报告（详见附表2），其中无保留意见审计报告1096份，带强调事项段的无保留意见审计报告32份，保留意见审计报告2份，无法表示意见审计报告3份。中注协通过会计师事务所业务报备了解到，4月3日—4月9日，有29家上市公司变更了会计师事务所（详见附表3）。截至4月9日，共有452家上市公司变更了会计师事务所，其中，331家的变更原因为会计师事务所的合并（更名）。在接受委托前，多数

5、后任注册会计师都与前任注册会计师进行了必要的沟通。附表1：上市公司2009年年报审计简要情况明细表表1-1                 沪市序号股票代码股票简称披露日期会计师事务所审计意见类型审计收费510600059古越龙山2010-04-09天健无保留意见63万511600128弘业股份2010-04-09江苏天衡无保留意见50万512600135乐凯胶片2010-04-09大信无保留意见37万513600225ST松江2010-04-09利安达无保留意见80万514600272开开实业2010-04-09立信无

6、保留意见125万515600280南京中商2010-04-09南京立信永华无保留意见约85万516600361华联综超2010-04-09京都天华无保留意见136万517600522中天科技2010-04-09中兴华富华无保留意见60万518600600青岛啤酒2010-04-09普华永道中天、罗兵咸永道无保留意见728万519600619海立股份2010-04-09安永华明无保留意见87万520600650锦江投资2010-04-09德勤华永无保留意见178万521600655豫园商城2010-04-09上海上会无保留

7、意见92万522600673东阳光铝2010-04-09天健正信无保留意见70万523600682南京新百2010-04-09南京立信永华无保留意见55万524600809山西汾酒2010-04-09立信无保留意见35万525600835上海机电2010-04-09安永华明无保留意见170万526600885力诺太阳2010-04-09武汉众环无保留意见50万527600172黄河旋风2010-04-08深圳鹏城无保留意见22万528600295鄂尔多斯2010-04-08大信无保留意见120万529600393东华实业

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