中注协发布上公司2011年年报审计情况快报第十二期

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1、中注协发布上市公司2011年年报审计情况快报（第十二期）2012年3月30日，中注协发布2011年年报审计情况快报（第十二期），全文如下：3月21日—3月27日，沪深两市共有281家上市公司披露了2011年年度报告(详见附表1)，其中，沪市主板132家，深市主板36家，中小板83家，创业板30家。从审计报告类型看，277家上市公司被出具了标准审计报告，4家上市公司（ST昌鱼、*ST中钨、罗平锌电和汉王科技）被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告。被出具带强调事项段无保留意见审计报告的4家上市公司中，3家是因持续经营能力存在重大不确定性，1家是因监管行动的未来结果存在不确定性：

2、1.ST昌鱼。截至审计报告日，ST昌鱼的子公司北京中地房地产开发有限公司与北京中天宏业房地产咨询有限责任公司的重大经济纠纷结果尚不明确,公司的持续经营存在重大不确定性。2.*ST中钨。*ST中钨自贡分公司与受同一控股股东控制的自贡硬质合金有限责任公司在管理人员、机构等方面未能做到完全分离，且存在频繁的关联交易。其控股股东股改时承诺将旗下硬质合金相关业务和资产注入*ST中钨，但截至审计报告日，该重组事项尚未能完成，导致*ST中钨自贡分公司未来的独立运营及可持续盈利能力具有重大不确定性。3.罗平锌电。罗平锌电2010年、2011年两年连续亏损，截至2011年12月31日，累计未分配

3、利润为-21,123.73万元，流动负债高于流动资产38,906.31万元，经营活动产生的现金流量净额连续2年均为负数，资金周转困难。罗平锌电已在财务报表附注中充分披露了拟采取的改善措施，但其持续经营能力仍然存在重大不确定性。4.汉王科技。2011年12月22日，汉王科技收到中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）《调查通知书》（稽查总队调查通字11380号），因涉嫌信息披露违法违规，证监会决定对汉王科技立案稽查。截至财务报表批准日，证监会对汉王科技的稽查仍在进行中，其未来结果具有不确定性。截至3月27日，证券资格会计师事务所（以下简称“事务所”）共为90820家上市公司出

4、具了审计报告（详见附表2）。其中，标准审计报告879份，带强调事项段的无保留意见审计报告27份，保留意见审计报告1份,无法表示意见审计报告1份。3月21日—3月27日，沪深两市共有43家上市公司披露了2011年度内部控制审计报告(详见附表3)，其中，沪市主板31家，深市主板8家,中小板3家，创业板1家。从内部控制审计报告类型看，42家上市公司被出具了标准内部控制审计报告，1家上市公司（新华制药）被出具了否定意见的内部控制审计报告。新华制药被信永中和出具否定意见内部控制审计报告的原因是：新华制药子公司山东新华医药贸易有限公司（以下简称“医贸公司”）内部控制制度对多头授信无明确规定

5、，在实际执行中，医贸公司的鲁中分公司、工业销售部门、商业销售部门等三个部门分别向同一客户授信，使得授信额度过大；医贸公司内部控制制度规定对客户授信额度不大于客户注册资本，但医贸公司在实际执行中，对部分客户超出客户注册资本授信，使得授信额度过大，同时医贸公司也存在未授信的发货情况。上述重大缺陷使得新华制药对山东欣康祺医药有限公司（以下简称“欣康祺医药”）及与其存在担保关系方形成大额应收款项6,073万元，同时，因欣康祺医药经营出现异常，资金链断裂，可能使新华制药遭受较大经济损失。截至3月27日，事务所共为104家上市公司出具了内部控制审计报告（详见附表4），其中，标准内部控制审计

6、报告103份，否定意见的内部控制审计报告1份。根据事务所报备的审计机构变更信息，3月21日—3月27日共有1家事务所向中注协报备了新承接的4家上市公司审计机构变更信息（详见附件）。中注协注意到，在3月21日—3月27日披露年报的281家上市公司中，杭齿前进和中信国安等2家上市公司的审计报告仍使用修订前的报告格式，出具上述审计报告的事务所分别为天健和京都天华。中注协再次强调，事务所务必将《中国注册会计师执业准则（2010）》的要求传达到所有项目组成员，切实落实在业务执行、业务督导及项目质量控制复核等关键环节。在发布年报前，事务所务必提醒上市公司注意审计报告格式及内容的变化，并密切

7、关注其披露的年报及相关信息，避免出现类似问题。202012年3月15日，中注协约谈中瑞岳华和北京兴华等2家证券资格会计师事务所负责人，就收费水平较低的上市公司年报审计业务可能存在的风险作出提示。中注协相关负责人强调，广大事务所与注册会计师要认识不正当低价竞争给行业发展和自身进步带来的严重危害，坚决反对和抵制不正当低价竞争行为，巩固行业来之不易的良好发展态势。一是要切实转变发展理念，在大力倡导品牌创新和服务提升以及推动业务转型升级的基础上，高度重视事务所文化建设，把诚信至上、质量至上、风险至上