我国上市公司内部控制信息披露现状与影响因素研究

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1、分类号：F230密级：公开UDC：单位代码：10424学位论文我国上市公司内部控制信息披露现状与影响因素研究程磊申请学位级别：硕士学位专业名称：会计学指导教师姓名：姜爱萍职称：副教授山东科技大学二零一一年五月论文题目：我国上市公司内部控制信息披露现状与影响因素研究作者姓名：程磊入学时间：2008年9月专业名称：会计学研究方向：财务管理理论与实务指导教师：姜爱萍职称：副教授论文提交日期：2011年5月论文答辩日期：2011年6月授予学位日期：REAEARCHONSTATUSANDFACTORSOFIN

2、TERNALCTROLOPLISTEDCOMPANIESINFORMATIONDISCLOSUREADissertationsubmittedinfulfillmentoftherequirementsofthedegreeofMASTEROFMANAGEMENTfromShandongUniversityofScienceandTechnologybyChengLeiSupervisor:ProfessorJiangAipingCollegeofEconomicsandManagementMay2

3、011声明本人呈交给山东科技大学的这篇硕士学位论文，除了所列参考文献和世所公认的文献外，全部是本人在导师指导下的研究成果。该论文资料尚没有呈交于其它任何学术机关作鉴定。硕士生签名：日期：AFFIRMATIONIdeclarethatthisdissertation,submittedinfulfillmentoftherequirementsfortheawardofMasterofManagementinShandongUniversityofScienceandTechnology,iswhol

4、lymyownworkunlessreferencedofacknowledge.Thedocumenthasnotbeensubmittedforqualificationatanyotheracademicinstitute.Signature:Date山东科技大学硕士学位论文摘要摘要随着我国证劵市场的不断深化改革以及信息使用者对内控信息的需求逐步提高，使得各上市公司在内控信息披露的规范与内容方面应统一、详细，同时提高内控信息的实用性。然而，从前些年的中航油巨额亏损事件、四川长虹巨额应收欠款案，

5、到近期发生的三鹿奶粉质量问题事件、国美董事局主席涉嫌经济犯罪事件等，无不暴露出上市公司内部控制的薄弱以及内部控制信息披露相关制度的缺乏，这不仅造成投资者财产上的损失，而且还影响证券市场的有效运行，严重影响上市公司的声誉。因而，研究内控信息披露的现状及其存在问题因素的实证分析，对完善我国上市公司内控信息披露制度建设具有重要作用，同时对我国资本市场的改革和建设，也是有较大的理论意义和现实意义。本文在搜集内控信息披露研究文献及综合运用文献研究法基础上，采用定性分析与定量分析相结合、文字叙述和图表说明相结合

6、等方法对内控信息披露的现状及影响因素展开研究。本文研究的上市公司为我国深市、沪市上市A股。在我国上市公司内控信息披露现状分析中，通过查阅文献并结合自己的观点对上市公司内控信息披露的涵义及披露的具体内容做了简单的阐述，并通过随机抽取2008-2010年上市公司210家年报做样本，从内控披露的内容、披露的位置、披露的详细程度等几方面，来对我国内控信息披露的现状进行归纳分析。本文研究的重点是对影响内控信息披露程度的因素进行实证分析，具体内容是：首先，对影响因素定性分析，从公司基本特征、内部公司治理及审计机

7、构三方面中提出十二个研究假设；其次，定义因变量和自变量的具体含义，及其计算过程；最后，构建实证模型，即运用频次分析和相关分析来描述自变量与因变量的关系，判断是否相关，继而对其进行逐步回归分析，检验研究假设。关键词：上市公司；内控信息披露；实证分析山东科技大学硕士学位论文摘要AbstractWiththedeepenreformofmarketcertificateandtheusersofinformationwhicharestricterrequirementsbeenmadeinthelist

8、edcompanieswhicharestricterinformationdisclosureaspectsshouldbeuniform,standard,detailedandimprovethepracticalinformation.However,intheyears,fromhugelossesineerieexecutivesaretrained,sichuanbowthatbridgeshugeamountofreceivables,totheboa