高级财务管理实习报告精选

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1、东山公司理财水平模糊综合评价报告摘要本文根据东山公司理财的实际情况，通过选择一系列能够反映公司财务状况的评价指标，采用模糊数学的方法，建立了综合评价公司理财绩效的数学模型，并应用东山公司的财务报表进行了应用研究，从企业偿债能力、企业盈利能力、营运能力、增长能力四个方面对东山公司的理财水平进行综合评价。为综合评价公司经营者的理财绩效提供了一种行之有效的定量评价方法。关键词：公司理财；模糊综合评价；财务指标；层次分析12目录1引言12东山公司理财水平模糊综合评价12.1评价指标的确定12.2指标评价体系分层示意图及参数设定32.3权重的确定

2、42.4模糊评价矩阵R的确定52.5分层模糊综合评价63东山公司财务综合评价74实际评价过程的相关问题8结论10参考文献11附录12121引言一个企业理财水平的高低直接影响企业生产，经营，及发展战略规划。理财水平的好坏受许多复杂因素的影响。客观地对企业理财作出科学的评价不仅利于企业的日常管理，提高效益，而且还可以使企业尽快的发现不足，增强竞争力，东山公司理财水平采用模糊综合评价方法。模糊综合评价是以模糊数学为基础的，应用模糊关系合成的原理，将一些关键因素定量化，进行综合评价的一种方法。在东山公司财务综合评价中，涉及到多种因素的相互作用，

3、而且，评价中存在大量的指标，因此，在综合评价中，采用到模糊综合评价的方法进行定量化处理，评价出偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力的质量等级，但权重的确定需要专业的知识和经验，具有一定的缺陷，为此，本文采用层次分析法来确定各指标的权系数，使其更有合理性，更符合客观实际并易于定量表示，从而提高模糊综合评判结果的准确性。此外，为了方便计算，本文的模糊综合评价中的采用的是取大取小算法，以此对东山公司理财问题作出全面性、整体性的评价。2东山公司理财水平模糊综合评价2.1评价指标的确定评价指标的选择是模糊综合评价的第一步，关系到后面评价结果的准

4、确性，合理性。因此评价指标的设计应遵循如下原则：（1）科学性原则，即指标体系应围绕评价目标，科学反映反映企业的理财水平。（2）整体性原则，系统内的各项指标都能够真实于评价目标，保持与评价目标的一致，又要求系统内的各项指标可以相互配合，通过它们的总和来实现评价目标；（3）定量和定性相结合的原则。即在评价中能够量化的指标尽量用数量来表示，定性指标应该按照模糊评价方法进行量化处理。12为了能够准确描述和分析各种因素对企业理财水平的影响程度，我运用层次分析法（AnalyticHierarchProcess）法对各种因素进行层次分析。按照现在对理

5、财水平评价的常用指标体系的结构特点，本文将评价指标体系划分为两个层次，综合层Mi和指标层Mij。综合层包含的定量指标4类，即偿债能力（M1），盈利能力（M2），营运能力（M3），发展能力（M4）。指标层包括11个影响因子，即M1包含流动比率（M11），利息保障倍数（M12），所有者权益率（M13）。M2包含销售利润率（M21），净资产收益率（M22），投资报酬率（M23）。M3包含存货周转率（M31），应收账款周转率（M32），总资产周转率（M33）。本报告中，我们从四个主要方面分别选取三个比较常用且有代表性的财务指标作为东山公司理财水

6、平的评价标准：(1)企业偿债能力指标：流动比率、利息保障倍数、所有者权益率(2)企业盈利能力指标：销售利润率、净资产收益率、投资报酬率(3)企业营运能力指标：存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率(4)企业增长能力指标：销售增长率、净利润增长率、可持续增长率2.1.1偿债能力指标流动比率=流动资产/流动负债=824.55/250.50=3.29利息保障倍数=息税前利润/利息费用=359.53/22.42=16.04所有者权益率=所有者权益/资产总额=1284.04/1778.92=0.722.1.2盈利能力指标销售利润率=净利润/主营

7、业务收入=286.54/1218.05=23.52%净资产收益率=净利润/平均净资产=286.54/[0.5*（1284.04+480.79）]=32.47%投资报酬率=营业利润/平均资产总额=266.82/[0.5*（1778.92+1109）]=18.48%2.1.3营运能力指标存货周转率=销售成本/存货平均余额=768.82/[0.5*(141.74+163.53)]=5.04应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额=1218.05/291.785=4.17总资产周转率=主营业务收入/资产平均余额=1218.05/1443.

8、96=0.84122.1.4发展能力指标营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入=（1207.66-993.95）/993.05=0.222009年=（1218.05-1207.66）/1207.6