中级会计职称试财务的管理复习纲要精选

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1、第一章财务管理总论一、考试大纲(一)掌握财务管理的含义和内容(二)掌握财务管理的目标(三)熟悉财务管理的经济环境、法律环境和金融环境(四)了解相关利益群体的利益冲突及协调方法二、重点导读第一节财务管理的概述一、财务管理的含义和内容企业财务是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。（一）财务活动企业的财务活动包括以下四个方面内容：1、投资活动。企业投资可以分为广义的投资和狭义的投资两类。前者包括企业内部使用资金的过程和对外投放资金的过程，后者仅指对外投资。2、资金营运活动。是指企业在日常生产经营过程中

2、所发生的资金收付活动。3、筹资活动。是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的过程。有两种不同性质的来源：一是企业权益资金，二是企业债务资金。4、分配活动。广义的分配是指企业对各种收入进行分割和分派的过程；狭义的分配仅指对净利润的分配。（二）财务关系企业的财务关系主要包括：(1)企业与投资者之间的财务关系；(2)企业与债权人之间的财务关系；(3)企业与受资者之间的财务关系；(4)企业与债务人之间的财务关系；(5)企业与供货商、企业与客户间的财务关系(6)企业与政府之间的财务关系；(7)企业内部各单位之间的财务关系；(8)企业与职工之间的财务关系。二、财务管理的环节包括五个环节

3、即规划和预测、财务决策、财务预算、财务控制和财务分析、业绩评价与激励。这几个环节是相互联系、相互依存的关系。第二节财务管理的目标财务管理目标的含义和种类财务管理目标是企业财务管理活动所希望看到的结果。有以下几种有代表性的模式：（一）利润最大化目标：就是假定在投资预期收益确定的情况下，财务管理行为将朝着有利于企业利润最大化的方向发展。在实践中难以解决的问题（1）没有考虑时间价值（2）没有反映创造的利润与投入资本之间的关系（3）没有考虑风险因素（4）片面追求利润最大化，可能导致企业短期行为（二）每股收益最大化目标优点：将实现的利润额与投入的资本或股本数进行对比，能够说明企业的盈利水平，可以

4、在不同资本规模的企业或同一企业不同期间进行比较，揭示盈利水平的差异。缺点：该指标仍然没有考虑资金时间价值和风险因素，也不能避免企业的短期行为。（三）企业价值最大化目标：企业价值就是企业的市场价值，是企业所能创造的预计未来现金流量的现值。企业价值最大化目标，就是在权衡企业相关利益的约束下，实现所有者或股东权益的最大化优点：①该目标考虑了资金的时间价值和投资的风险②该目标反映了对企业资产保值增值的要求③该目标有利于克服管理上的片面性和短期行为④该目标有利于社会资源合理配置。缺点：①对于上市企业，股价是受多种因素影响的结果，很难反映企业所在者权益的价值。②法人股东对股票市价的敏感程度远不及个

5、人股东，对股本价值的增加没有足够的兴趣。③对于非上市企业，只有对企业进行专门的评估才能真正确定其价值，但评估不易做到客观和准确，导致企业价值确定的困难。具体内容：①强调风险与报酬的均衡，将风险限制在企业可以承受的范围内；②强调股东的首要地位，创造企业与股东之间利益的协调关系；③加强对企业代理人即企业经理人或经营者的监督和控制，建立有效的激励机制以便企业战略目标的顺利实施；④关心本企业一般职工的利益，创造优美和谐的工作环境和合理恰当的福利待遇，培养职工长期努力地为企业工作；⑤不断加强与债权人的关系；⑥关心客户和长期利益；⑦加强与供应商的合作；⑧保持与政府部门的良好关系。二、利益冲突的协调

6、第三节财务管理的环境财务管理环境，又称理财环境，是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业内外各种条件的统称。一、经济环境财务管理的经济环境主要包括经济周期、经济发展水平和宏观经济政策。二、法律环境财务管理的法律环境主要包括企业组织形式及公司治理的规定和税收法规。企业组织形式主要包括独资企业、合伙企业和公司三种形式。公司治理和财务监控主要包括四个方面的内容：公司治理结构、公司治理机制、财务监控和财务信息披露我国税法的构成要素主要有：征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、计税依据、纳税期限、纳税地点、减税免税、法律责任等。金融环境财务管理的金融环境主要包括：金融机构、金

7、融工具、金融市场和利率四个方面。(一)金融机构金融机构包括银行业金融机构和其他金融机构。银行业金融机构主要包括各种商业银行、以及政策性银行。其他金融机构包括金融资产管理公司、信托投资公司、财务公司和金融租赁公司等。(二)金融工具金融工具是指能够证明债权债务关系或所有权关系并据以进行货币资金交易的合法凭证，它对于双方所应承担的义务与享有的权利均具有法律效力。金融工具一般具有期限性、流动性、风险性和收益性四个基本特征。(三)金融市场金融市场是指资金