零税率应税服务“免、抵、退”税申报系统操作流程

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1、零税率应税服务“免、抵、退”税申报系统操作流程第一节申报系统登陆与设置一、申报系统登陆一般纳税人零税率应税服务提供者实行“免、抵、退”税电子化管理。企业应在网上下载安装程序，安装生产企业出口退税申报系统。请登录中国出口退税咨询网（www.taxrefund.com.cn），下载生产企业出口退税申报系统V10.1版：用户名录入sa，密码为空。二、系统企业信息及参数设置（一）系统企业信息设置进入“系统配置设置与修改”模块，录入相关企业基本信息。21【注】：无海关代码的零税率应税服务提供者海关代码（10位）虚拟规则为：按照首位“9”+国税税务登记证上纳税人识别号9位填写。21（

2、二）系统参数设置进入“系统参数设置与修改”模块——“业务方式”选项卡，修改“18位报关单执行日期”为“2011.09.01”。第二节申报一、基础数据录入进入“申报系统操作向导——退税申报向导——国际运输明细申报录入/研发设计明细申报录入/收营业款明细清单录入”，点击“增加”按钮，录入相关数据，然后点击“保存”。2121（一）国际运输明细申报录入说明1.对前期申报错误的，本期可进行调整。前期少报应税服务营业额或低报征、退税率的，可在本期补报；前期多报应税服务营业额或高报征、退税率的，本期可以负数(或红字)数据冲减原申报记录；也可用负数(或红字)将前期错误数据全额冲减，再重新

3、申报正数数据；2.“应税服务代码”及“应税服务名称”按出口退税率文库中的对应编码和服务名称填写（见下表1，“应税服务代码”对应表中“海关商品码”，“应税服务名称”对应表中“商品名称”）；海关商品码商品名称征税税率退税率9901100011海路载货入境11119901100012海路载货出境11119901100013海路境外载货11119901100021海路载客入境11119901100022海路载客出境11119901100023海路境外载客11119901200011水路载货入境11119901200012水路载货出境11119901200013水路境外载货1111

4、9901200021水路载客入境11119901200022水路载客出境11119901200023水路境外载客11119901300011铁路载货入境11119901300012铁路载货出境11119901300013铁路境外载货11119901300021铁路载客入境11119901300022铁路载客出境11119901300023铁路境外载客11119901400011公路载货入境11119901400012公路载货出境11119901400013公路境外载货11119901400021公路载客入境11119901400022公路载客出境1111990140002

5、3公路境外载客11119901500011航空载货入境11119901500012航空载货出境11119901500021航空载客入境11119901500022航空载客出境1111219901600001管道运输入境11119901600002管道运输出境11119902000000对外研发服务669903000000对外设计服务66（表1）3.“本期运输次数”填写在该应税服务代码下，本所属期发生的国际运输次数；4.“自运舱单份数”填写在该应税服务代码下，本所属期发生的国际运输所对应的自运舱单份数；5.“自运提单（运单）份数或载客人数”为载货运输的填写在该应税服务代码下

6、，本所属期所发生的国际运输所对应的自运提单或运单份数；载客运输的填写在该应税服务代码下，本所属期发生的国际运输所对应的载客人数；6.“应税服务营业额(折人民币)”为提供应税服务取得的全部价款（包括尚未收取但已获得收取权利）的人民币金额，以其他币种结算的填写折算人民币金额；7.“支付给非试点纳税人价款”为服务出口企业支付给未进行营业税改征增值税的营业税纳税人的费用；8.“免抵退税计税金额”为应税服务营业额扣除支付给非试点纳税人价款后的余额，即“应税服务营业额(折人民币)”减“支付给非试点纳税人价款”；9.“征税率”为在境内提供应税服务法定增值税税率；10.“退税率”为应税服

7、务在出口货物劳务退税率文库中对应的增值税退税率；11.“应税服务免抵退税计税金额乘征退税率之差”按“21免抵退税计税金额”×(“征税率”-“退税率”)计算填报；12.“应税服务免抵退税计税金额乘退税率”按“免抵退税计税金额”ד退税率”计算填报。（二）研发设计明细申报录入说明1.对前期申报错误的，本期可进行调整。前期少报应税服务营业额或低报征、退税率的，可在本期补报；前期多报应税服务营业额或高报征、退税率的，本期可以负数（或红字）数据冲减；也可用负数(或红字)将前期错误数据全额冲减，再重新申报正数数据；2.“应税服务名称”及“