现阶段我国农村银行业金融机构内部控制研究

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1、中图分类号：UDC：学校代码：10055密级：公开高筒大学硕士学位论文现阶段我国农村银行业金融机构内部控制研究论文作者奎蕴指导教师申请学位经渣堂亟±培养单位学科专业金融堂研究方向答辩委员会主席奎塞评阅人奎塞韭庞丞塞4越南开大学研究生院二。一一年四月南开大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师指导下进行研究工作所取得的研究成果。除文中已经注明引用的内容外，本学位论文的研究成果不包含任何他人创作的、已公开发表或者没有公开发表的作品的内容。对本论文所涉及的研究工作做出贡献的其他个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本学位论文原创性声明的法律责任由

2、本人承担。学位论文作者签名：奎菊2011年5月31日非公开学位论文标注说明(本页表中填写内容须打印)根据南开大学有关规定，非公开学位论文须经指导教师同意、作者本人申请和相关部门批准方能标注。未经批准的均为公开学位论文，公开学位论文本说明为空白。论文题目现阶段我国农村银行业金融机构内部控制研究申请密级口限制(<2年)口秘密G10年)口机密(翌O年)保密期限20年月日至20年月日审批表编号批准日期20年月日南开大学学位评定委员会办公室盖章(有效)注：限制★2年(可少于2年)；秘密★lO年(可少于10年)；机密★20年(可少于20年)南开大学学位论文使用授权书根据《南开大

3、学关于研究生学位论文收藏和利用管理办法》，我校的博士、硕士学位获得者均须向南开大学提交本人的学位论文纸质本及相应电子版。本人完全了解南开大学有关研究生学位论文收藏和利用的管理规定。南开大学拥有在《著作权法》规定范围内的学位论文使用权，即：(1)学位获得者必须按规定提交学位论文(包括纸质印刷本及电子版)，学校可以采用影印、缩印或其他复制手段保存研究生学位论文，并编入《南开大学博硕士学位论文全文数据库》；(2)为教学和科研目的，学校可以将公开的学位论文作为资料在图书馆等场所提供校内师生阅读，在校园网上提供论文目录检索、文摘以及论文全文浏览、下载等免费信息服务；(3)根据

4、教育部有关规定，南开大学向教育部指定单位提交公开的学位论文；(4)学位论文作者授权学校向中国科技信息研究所和中国学术期刊(光盘)电子出版社提交规定范围的学位论文及其电子版并收入相应学位论文数据库，通过其相关网站对外进行信息服务。同时本人保留在其他媒体发表论文的权利。非公开学位论文，保密期限内不向外提交和提供服务，解密后提交和服务同公开论文。论文电子版提交至校图书馆网站：http：／／202．113．20．161：8001／index．htm。本人承诺：本人的学位论文是在南开大学学习期间创作完成的作品，并已通过论文答辩；提交的学位论文电子版与纸质本论文的内容一致，如因

5、不同造成不良后果由本人自负。本人同意遵守上述规定。本授权书签署一式两份，由研究生院和图书馆留存。作者暨授权人签字：奎蕴20I1年5月31日南开大学研究生学位论文作者信息论文题目现阶段我国农村银行业金融机构内部控制研究姓名李菊学号T2010083答辩日期2011年5月27日论文类别博士口学历硕士口硕士专业学位口高校教师口同等学力硕士院／系／所经济学院专业金融学联系电话13516289669Emailjojo_031035@hotmail．corn通信地址(邮编)：天津市南开区宾水西道水乡花园4．1．802备注：是否批准为非公开论文否注：本授权书适用我校授予的所有博士、

6、硕士的学位论文。由作者填写(一式两份)签字后交校图书馆，非公开学位论文须附《南开大学研究生申请非公开学位论文审批表》。中文摘要20世纪80年代以来频繁发生的倒闭等危机事件为全世界银行业敲响了警钟，如何建立和健全适合自身发展要求的内部控制体系成为每一家商业银行都必须面对的重要课题。我国农村金融体系改革的十几年，取得了丰硕的成果，形成了以农村信用社、农村合作银行、农村商业银行为主体，村镇银行为补充的农村银行业金融机构体系，在促进农村、农业经济发展，改善农村人口生活上发挥了不可替代的作用。农村银行业金融机构与国有及股份制商业银行相比，底子薄、经营困难多、迅速发展的愿望强烈

7、。这就更要求农村银行业金融机构加大内部控制力度，建立一套适合自身特点和发展水平的内部控制制度，使内部控制为业务发展起到铺路、护航的作用。本文首先介绍了内部控制理论的发展和商业银行内部控制理论的主要内容。而后论述了我国商业银行内部控制制度的发展与我国商业银行内部控制的现状。在回顾了我国农村银行金融机构的发展历程后着重分析了现阶段内部控制存在几个突出的问题，并以COSO报告中内部控制五要素的结构给出了解决这些问题的途径和方法。对于村镇银行现阶段内部控制问题和对策，本文单独进行了阐述。关键词：农村银行业金融机构、内部控制环境、内部控制制度、内部审计AbstractSi