基层金融机构内部控制问题研究　

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1、基层金融机构内部控制问题研究近年来，随着金融改革不断深入，引起了金融机构内部控制这一金融运行的微观基础发生了较大变化，尤其是基层金融机构内部控制呈现“机制功能弱化”，隐藏着巨大的金融风险。同时，我国已经加入世界贸易组织，金融机构面临的竞争形势更加严峻，各种金融风险渐已显现，现有的金融内部控制机制尚不能完全适应防范、化解金融风险的需要。为此，必须强化内部控制机制，重新构建科学、有效的内部控制机制，增强金融机构内部控制效果，这对于防范金融风险稞具有重要的现实意义。一、健全基层金洱融机构内部控制机制的必要性金融机构龊内部控制作为对金融业务进程进行

2、环环相扣、监督制约的动态控制机制，对防范和绺化解各种金融风险都发挥着重要作用。一捣是有利于正确贯彻执行国家各个时期方针ο政策、法律法规以及中央银行监管的规章熵，使金融机构经营不偏离方向，减少金融机构经营风险；二是有利于防止金融资产撕流失，确保金融资产安全、完整与增值；今三是有利于实现金融业务操作的规范化、科学化和程序化，有效抵制来自各方面干嗡扰性因素的影响，提高金融工作效率，增劣强金融业务运作的透明度；四是有利于金妞融机构及时发现自身问题的症结并及时采升取措施给予纠正，将金融风险有效控制在藉合理的预期范围内；五是有利于明确金融ダ机构内

3、部各职能部门及其员工的职责范围盈，实行金融决策、具体执行、事后监督三缘方分离，增强金融机构自我约束、自律管理的能力，减少金融管理风险；六是有利挠于严格执行各项规章制度，堵塞金融业务珞漏洞，不给金融犯罪分子可乘之机，以达尉到防范金融风险的目的。总之，面对此起吧彼伏、肆意冲击的金融风险，只有积极稳棣妥地建立、健全金融机构内部控制机制，锸才能有效地防范金融风险。二、基层金唐融机构内部控制现状及成因内部控制机陂制作为基层金融机构对各职能部门及其工句作人员，从事业务活动进行风险控制、制吻度管理和相互制约的方法、措施与程序。添在防范经营风险，维护资金

4、安全，确保稳健经营中起着不可替代的作用。近年来，甄各基层金融机构在强化内控控制机制方面泮进行了不懈的努力和探索，健全了内部控阵制机制体系，但由于受多种不良因素影响粼，内部控制机制还存在诸多不容忽视的问炔题，具体表现在以下几方面：（一）思⒕想教育薄弱，工作不到位。随着金融业的蓬勃发展，银行业间的竞争日趋激烈，为蛱了扩大生存空间，提高经济效益，基层金圩融机构“重业务发展，轻思想教育”现象日益明显，忽视对干部职工的职业道德和遵纪守法教育，“两手抓，两手都要硬”蘸的工作方针没有落到实处，思想教育工作墀流于形式，放松了对干部职工的世界观、掬人

5、生观、价值观的改造。从近年来基层金蔷融机构所发生的违法违纪案件分析可以看出，犯罪分子往往是放松了学习和思想上粳的改造，在资产阶级腐朽思想的侵蚀下，尢政治信念发生了动摇，一味追求金钱，追瘕求享乐，私欲膨胀，人生观、价值观被扭诠曲，直至见利忘义，以身试法。如农行冠扬县支行袁葆华金融诈骗案即为典型一例。硝冠县斜店农业银行所曾是农行冠县支行的瞑一面旗帜，经营业绩多年居于全县农业银鏊行所之首，在突出经营业绩的掩盖下，有关领导放松了对该所主任袁葆华思想品德淄、人生价值观等方面的教育。袁某利用职堍务之便，大肆开具假存单，于济南、济宁瑕等地套取银行信贷

6、资金，然后高息放贷，反赚取高额利息之差，从中谋取非正当利益歉，之后大肆挥霍，最终走向犯罪的深渊。柝（二）内控意识薄弱。目前，基层金融蓑机构对内部控制缺乏系统性认识，错误地寿认为建立健全内部控制机制就是建章立制拎，有了规章制度就有了内部控制机制，忽视了内部控制是一种业务过程中环环相扣沔的动态监督机制。更有甚者将内部控制与埔业务发展对立起来，认为内部控制禁锢思觳想、束缚手脚，影响金融业务发展，于是炉有意无意地突破内部控制的限制，盲目开戤展各项业务活动，参与无序竞争，从事违⑾规经营。（三）有章不循，制度不落实淹。金融系统的违规违法事件，虽然有犯

7、罪鬈分子自身放松思想改造等方面的原因，但检内部控制制度失控和职能部门监管不严是驳使犯罪分子屡屡得逞的主要原因，尤其是瞒各业务岗位之间责任不明，相互监督、相翁互制约机制形同虚设，部分从业人员对待亍工作敷衍了事，使各项内控制度得不到落碧实。如某县中行信用卡业务部会计韩某挪痃用银行巨额资金案件，就是因为犯罪分子舢利用内部控制的失控，在长达一年多的时淀间里，采取制作假传票，总记总帐不记分岘户帐，协助他人恶意透支等手段，先后挪惜用银行资金28笔，金额高达206万多罘元，给国家财产造成了巨大损失。（四徽）内部控制目的不明确。一些基层金融机吲构贯彻执行内

8、部控制措施，不是为了防范越化解金融风险、堵塞漏洞、杜绝违规违法扰行为发生，而是为了装潢门面，做给别人瓒看，应付上级行检查的。日常工作中，不笫能拿出时间和精力检查内部控制落实情况阋