企业内控指引(标准条款)指引标准条款内部控制内控指引

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1、企业内部控制指引目录内部控制应用指引1目录1附件一企业内部控制应用指引1企业内部控制应用指引第1号—组织架构1企业内部控制应用指引第2号—发展战略3企业内部控制应用指引第3号—人力资源5企业内部控制应用指引第4号—社会责任7企业内部控制应用指引第5号—企业文化10企业内部控制应用指引第6号—资金活动12企业内部控制应用指引第7号—采购业务16企业内部控制应用指引第8号—资产管理19企业内部控制应用指引第9号—销售业务22企业内部控制应用指引第10号—研究与开发24企业内部控制应用指引第11号—工程项目2

2、6企业内部控制应用指引第12号—担保业务30企业内部控制应用指引第13号—业务外包32企业内部控制应用指引第14号—财务报告34企业内部控制应用指引第15号—全面预算36企业内部控制应用指引第17号—内部信息传递40企业内部控制应用指引第18号—信息系统41附件二企业内部控制评价指引44附件三企业内部控制审计指引47附录：内部控制审计报告的参考格式53第57页共57页附件一企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第1号—组织架构第一章总则第1条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，

3、建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第2条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。第3条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。（二）内部机构设计不科学，权责分配不合

4、理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。第二章组织架构的设计第4条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。ª董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。ª监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人

5、员依法履行职责。ª经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。第5条企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。第6条企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，

6、综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。第57页共57页第1条企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、职责和工作要求等，明确各个岗位的权限和相互关系。企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。不相容职务通常包括：可行性研究与决策审批；决策审批与执行；执行与监督检查等。第2条企业应当制定组织结构图、业务流程图、岗（职

7、）位说明书和权限指引等内部管理制度或相关文件，使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责。第三章组织架构的运行第3条企业应当根据组织架构的设计规范，对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求。ª企业梳理治理结构，应当重点关注董事、监事、经理及其他高级管理人员的任职资格和履职情况，以及董事会、监事会和经理层的运行效果。治理结构存在问题的，应当采取有效措施加以改进。ª企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的合理性和运行的高

8、效性等。内部机构设置和运行中存在职能交叉、缺失或运行效率低下的，应当及时解决。第4条企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度，通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益，重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。第5条企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估，发现组织架构设计与运行中存在缺陷的，应当进行