中级财务会计（二）的期末复习要点

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1、中级财务会计（二）的期末复习要点该复习资料适用于09秋及09秋以后入学的学员中级财务会计（二）课程课程考核包括形成性考核和期末终结性考试，其中形成性考核成绩占课程合成成绩的30%，期末终结性考试成绩占课程合成成绩的70%。期末考试仍采用闭卷笔试的方式，题目类型有单选（20分）、多选（15分）、简答（10分）、单项业务题（30分）、计算及综合题（25分）。具体来说：一、单选题和多选题可参阅《中级财务会计导学》和《期末复习指导》小册子二、简答题主要涉及以下几个方面：　　1．债务重组的概念及其意义(书197页—

2、198页)　　2．预计负债与或有负债的主要异同，如何披露或有负债信息（书227页）　　3．商品销售收入的确认（书258—259页）　　4．举例说明资产的账面价值与计税基础（小蓝本38页6题）　　5．企业净利润的分配（小蓝本38页4题）　　6．举例说明会计估计（书229页）　　7．举例说明现金流量表中的现金等价物（书330页）三、单项业务题主要涉及以下几个方面：1．以银行存款支付广告费、罚款、合同违约金。（1）以银行存款支付广告费借：销售费用贷：银行存款（2）以银行存款支付罚款、合同违约金借：营业外支出贷：

3、银行存款2．对外进行长期股权投资转出产品；在建工程领用外购原材料。（1）借：长期股权投资贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）（2）在建工程领用外购原材料借：在建工程贷：原材料应交税费—应交增值税（进项税额转出）3．销售产品已开出销货发票并发出产品，合同规定购货方有权退货但无法估计退货率；销售产品货款采用商业汇票结算；已销售的产品因质量不合格被全部退回；在建工程领用自产产品；销售商品前期已预收货款；采用分期收款方式销售产品。（1）销售产品已开出销货发票并发出产品，合同规定购货方有权退货但无法估计

4、退货率；借：发出商品贷：库存商品（2）销售产品货款采用商业汇票结算借：应收票据贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）（3）已销售的产品因质量不合格被全部退回借：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）贷：银行存款（或应收账款）同时：借：库存商品贷：主营业务成本（4）在建工程领用自产产品借：在建工程贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）同时：借：主营业务成本贷：库存商品（5）销售商品前期已预收货款借：预收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）（6）采用分期收款方式销售产

5、品借：长期应收款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）为实现融资收益4．出售厂房应交营业税；交纳上月应交的所得税；将本月未交增值税结转至“未交增值税”明细账户；将本月应交所得税计提入账；应交城建税。（1）出售厂房应交营业税借：固定资产清理贷：应交税费—应交营业税（2）交纳上月应交的所得税借：应交税费—应交所得税贷：银行存款（3）将本月未交增值税结转至“未交增值税”明细账户；借：应交税费—应交增值税（转出未较增值税）贷：应交税费—未交增值税（4）将本月应交所得税计提入账借：所得税费用贷：应交税费—

6、应交所得税（5）应交城建税借：营业税金及附加贷：应交税费—应交城建税5．分配职工薪酬；辞退员工予以补偿。（1）分配职工薪酬借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬（2）辞退员工予以补偿借：管理费用贷：应付职工薪酬6．预提经营业务发生的长期借款利息；发行债券款存银行；计提应付债券利息。（1）预提经营业务发生的长期借款利息借：财务费用贷：长期借款（或应付利息）（2）发行债券款存银行借：银行存款贷：应付债券—面值（3）计提应付债券利息借：在建工程（或财务费用）贷：应付利息（应付债券—应计利息）7．发现去年购

7、入的一台设备一直未计提折旧。借：以前年度损益调整贷：累计折旧8．已贴现的商业承兑汇票即将到期，但付款企业银行存款被冻结。借：应收账款贷：银行存款（或短期借款）9．年终决算结转本年发生的亏损；用盈余公积弥补亏损；将本年实现的净利润结转至“未分配利润”明细账户；提取法定盈余公积同时向投资人分配现金股利。（1）年终决算结转本年发生的亏损借：利润分配—未分配利润贷：本年利润（2）用盈余公积弥补亏损借：盈余公积贷：利润分配—盈余公积补亏（3）本年实现的净利润结转至“未分配利润”明细账户借：本年利润贷：利润分配—未分

8、配利润（4）提取法定盈余公积同时向投资人分配现金股利借：利润分配--提取法定盈余公积---应付现金股利贷：盈余公积--法定盈余公积应付股利10．回购本公司发行在外的普通股股票。借：库存股贷：银行存款11．年终决算时发现本年一季度折旧费少计，经查系记账凭证金额错误。（1）做原分录相同的分录，金额用红字，冲原来错误的凭证（2）做正确的分录借：管理费用贷：累计折旧12．以低于债务账面价值的现金清偿债务；用非专利技术抵付前欠货款。（1