财务主管 总经理离任审计程序

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1、财务主管离职审计流程1作出审计决定，发出审计通知书。1.1对财务主管离职进行审计的决定，由集团财务总监作出。1.2集团审计专员根据审计决定，向被审计单位发出《审计通知书》。1.2.1《审计通知书》的基本内容：1.2.1.1被审计单位及审计项目名称；1.2.1.2审计目的及审计范围；1.2.1.3审计时间；1.2.1.4被审计单位应提供的具体资料和其他必要的协助1.2.1.5审计专员的签名和签发日期1.2.2《审计通知书》纸质扫描件，发至被审计单位总经理和财务主管的电子信箱，并电话告知。1.2.3《审计通知书》应在进入审计单位前5天

2、发出。2．现场审计2.1现任财务主管和后任财务主管的交接2.1.1交接的范围：凭证、帐簿、报表、台帐、登记簿、预算、合同协议、公司文件、发票及纳税申报资料、海关和外汇资料、网银、网税、各种证照、章印钥匙、其他需要移交的资料。2.1.2交接程序2.1.2.1离任的财务主管按照上述范围列出清单，帐簿要按最末级科目打印出纸质文件。2.1.2.2接任的财务主管按照清单，有实物的清点实物，电子介质的，接收存放路径和操作密码。2.1.2.3前后任财务主管和审计专员在纸质清单和帐簿上签字。2.2现金审查2.2.1按帐面数盘点库存现金，有关人员在

3、盘点记录上签字。2.2.2审查现金收入的完整性。2.2.3审查现金支出的合规性和真实性。2.3银行存款的审查2.3.1编制银行存款余额调节表，有关人员在调节表上签字。2.3.2银行存款收入完整性的审查。2.3.3银行存款支出合规性和真实性的审查2.4按帐面数盘点应收票据，有关人员在盘点表上签字。2.5帐务核对2.5.1外帐和内帐的核对，差异部分要有具体的原因和凭证支持。2.5.2内帐和预算执行报告的核对，资产负债表的项目余额必须一致，利润表的本年发生额必须一致，如有差异，离任的财务主管负责调整，调整的结果要得到审计专员的认可。3．

4、审计结果的沟通和确认3.1上述审计程序结束后，审计专员应编制审计情况汇总表，并就本次审计的有关情况，与离任的财务主管进行交流和沟通。双方意见一致时，离任的财务主管应在汇总表上签名确认。3.2在与离任财务主管交流沟通后，审计专员应就本次审计情况与被审计单位的总经理进行交流沟通，双方意见一致时，总经理应在汇总表上签名确认。3.3如果离任的财务主管或总经理与审计专员不能取得一致意见。他们应在汇总表上注明持异议的具体事项和理由，并签名。4．起草和提交审计报告4.1审计结束后，审计专员应向集团总裁和财务总监提交审计报告。4.2提交的审计报告

5、应同时抄送各有关人员。签发：编制:2011年12月16日总经理离职审计流程1．作出审计决定，发出审计通知书1.1对总经理离职进行审计的决定，由集团总裁作出。1.2集团审计专员根据审计决定，向被审计单位发出《审计通知书》。1.2.1《审计通知书》的基本内容：1.2.1.1被审计单位及审计项目名称；1.2.1.2审计目的及审计范围；1.2.1.3审计时间；1.2.1.4被审计单位应提供的具体资料和其他必要的协助1.2.1.5审计专员的签名和签发日期1.2.2《审计通知书》纸质扫描件，发至被审计单位总经理和财务主管的电子信箱，并电话告知

6、。1.2.3《审计通知书》应在进入审计单位前5天发出。2．现场审计2.1现金审查2.1.1按帐面数盘点库存现金，有关人员在盘点记录上签字。2.1.2审查现金收入的完整性。2.1.3审查现金支出的合规性和真实性。2.2银行存款的审查2.2.1编制银行存款余额调节表，有关人员在调节表上签字。2.2.2银行存款收入完整性的审查。2.2.3银行存款支出合规性和真实性的审查2.3按帐面数盘点应收票据，有关人员在盘点表上签字。2.4盘点存货、固定资产。2.4.1审计专员编制具有一定格式的空白存货盘点记录。2.4.2被审计单位的财会部门和资产管

7、理部门负责盘点存货、固定资产，登记存货、固定资产盘点记录，相关人员签名后，交审计专员。2.4.3审计专员对盘点记录进行抽盘，根据抽盘的结果，决定是否要求被审计单位对存货、固定资产的会计记录进行调整。2.5核对销售收入和应收账款2.5.1审计专员负责与集团销售中心核对销售收入和应收账款。2.5.2被审计单位的财务主管负责对，核对中的差异进行解释，并提供相关证据。2.6预付帐款、应收账款的贷方余额、应付帐款的借方余额、其他应收款、其他应付款的借方余额的审查。2.6.1查找长期挂账、或有其他异常的帐户，判断是否发生坏帐。2.6.2对发生

8、坏帐的帐户，要求被审计单位按规定程序核销，或追究有关人员责任。2.7检查销售成本的计算过程，对不合理合规的提出调整。2.8检查预提和待摊费用2.8.1预提或待摊的理由是否充分。2.8.2预提或待摊的金额，计算是否准确。2.9帐务核对2.9.1外帐和