《内部稽核运作》doc版

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2、矫正复核:1.稽核单位依责任单位送回的缺失矫正报告单中所载之矫正期限及矫正措施对责任单位进行缺失矫正之复核作业,以确认缺失已确实被矫正....啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊

3、啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊内部稽核运作啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊

4、啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊內部稽核運作一、稽核目的用以檢查、評估內部控制制度之缺失及衡量營運之效率，適時提供改進建議，以確保該制度得以持續有效實施，並協助董事會及管理階層確實履行其責任。二、稽核範圍內部稽核之範圍如下：(一)業務稽核。(二)財物稽核。(三)財務稽核。(四)會計事務稽核。(五)督導及考核業務單位及財務單位自行查核之績效。(六)主管機關檢查、簽證會計師查核等所發現缺失事項之追蹤考核。(七)董事會或總

5、經理交辦事項之稽核。三、稽核單位之設置與人員任用(一)依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，本公司設置直屬董事會之稽核單位，並視公司規模、業務狀況或管理需求及其他相關法令之規定，配置適任及適當人數之專任人員執行內部稽核業務。(二)內部稽核人員之任免及條件資格必須符合同上之規定。(三)稽核單位主管之任免，應經董事過半數之同意，並依規定(次月十日前)填報異動原因及董事會會議記錄合併報證期會備查。(四)稽核人員每年依規定時間(一月底前)列冊報證期會備查。(五)稽核人員應熟悉公司規章，於執行業務時，態度力求謙和公正

6、，並不得接受任何請託。(一)內部稽核人員經任用後，其職位應予適當保障，如有重大過失或失職情事致受處分時，應敘明具體事由報主管機關備查。二、稽核單位執掌(一)關於內部稽核實施細則之擬定與修正事項。(二)關於公司年度內部稽核計畫之擬訂事項。(三)關於業務管理各項作業之稽核事項。(四)關於採購及物料管理作業之稽核事項。(五)關於財務管理各項作業之稽核事項。(六)關於人事管理各項作業之稽核事項。(七)關於固定資產管理作業之稽核事項。(八)關於行政管理各項作業之稽核事項。(九)關於長、短期投資管理之稽核事項。(十)關於稽核報告

7、撰擬陳報與送請查閱事項。(十一)關於各項業務稽核應行興革建議事項。(十二)關於稽核執行情形之陳報主管機關事項。(十三)其他各項有關稽核業務處理及交辦事項。三、稽核方式內部稽核分為定期(計畫)稽核、不定期稽核及專案稽核：(一)定期(計畫)稽核：1.明訂稽核時間及稽核項目，內部稽核人員依此遂行稽核任務。2.對各業務單位及財務單位每半年至少稽核一次。(二)不定期稽核：內部稽核人員於日常查核期間發現相關疑點或不預期複核以往已矯正之缺失時，可採行不定期稽核。(三)專案稽核：依主管機關或其直屬主管之核示事項所為之專案稽核。一、稽

8、核作業程序(一)稽核計畫：1.稽核單位應依規定時間(於每年十二月底前)擬定次一年度內部稽核計畫，應含括查核及評估公司預算、財務、業務、經營績效與內部控制之範圍。2.年度內部稽核計畫應經監察人及總經理之簽核。(二)稽核通知：1.稽核單位依年度內部稽核計畫所訂之稽核時間及項目，於執行稽核之前二週填寫稽核通知單經單位主管審核後影印一份通知受稽核單位。