某集团财务管理规章制度框架规范

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1、个人收集整理勿做商业用途个人收集整理勿做商业用途首创集团财务管理制度体系框架（讨论稿）为进一步提高集团财务管理水平，科学、规范财务管理行为，保证集团财务状况长期稳健、健康地运行，特制定本制度规范.其内容结构主要根据财务管理体系中地核心内容、重要手段与环节组成.随着集团财务管理水平地不断提高与财务思想、技术地不断发展，我们将不断创新和完善本制度框架体系，以适应集团经营发展需要.文档来自于网络搜索本制度框架体系适用于首创集团及所属公司，集团计财部负责对其维护和修改，任何其他部门和公司不得擅自修改本财务管理制度框

2、架体系.文档来自于网络搜索本制度体系所含各部分地具体内容，由首创集团计财部组织集团内外力量，尽快制定并颁布实施.一、财务管理体系和总体要求一）财务管理体系1、首创集团组织结构与管理模式2、首创集团对其所属公司地财务管理体系首创集团已明确以所有者权益(产权)管理为管理核心，财务控制为管理主线.3、集团内各部门对财务管理地职责：1）董事会：2）监事会：3）总经理：4）计划财务部：5）内部审计部：4、外部审计师对财务管理地职责：二）财务管理地总体要求1、财务核算方面地要求：2、财务分析方面地要求：3、财务管理监督

3、方面地要求：二、集团计划财务部一）计划财务部职责1、财务政策2、财务分析3、计划、预算管理4、资金管理5、会计核算与管理6、产权事务管理7、财务统计与税务管理二）组织架构图三）岗位设置及职责1、计划财务部负责人2、预算管理3、财务分析个人收集整理勿做商业用途1、资金管理2、财务统计与产权管理3、综合管理4、会计核算与管理5、出纳三、会计核算要求与原则一）会计核算地原则1．客观性原则2．可比性原则3．一贯性原则4．相关性原则5．及时性原则6．明晰性原则7．权责发生制原则8．配比原则9、历史成本原则10、划分收

4、益性支出与资本性支出原则11．谨慎性原则12．重要性原则13．实质重于形式原则二）会计政策框架对于同一经济业务，原则上同一板块内各公司对同类会计事项地确认标准、计量方法、会计处理等应保持一致.一般性企业会计政策框架1．资产1.1短期投资1.2待摊费用1.3应收款项及坏账准备1.4存货1.5长期投资1.6固定资产1.7在建工程1.8借款费用1.9无形资产1.10其他资产2、负债及所有者权益2.1流动负债2.2长期负债2.3所有者权益3.损益表项目3.1收入3.2成本和费用3.3费用地预提与待摊个人收集整理勿做

5、商业用途3.1所得税4.现金流量表项目4.1现金及现金等价物认定4.2部分资产负债类账户涉及现金流量地分类4.3部分损益类账户涉及现金流量地分类5.外币业务及外币会计报表地折算5.1外币业务5.2外币会计报表地折算6.会计调整6.1重大会计政策及会计估计地变更6.2重大会计差错地更正特殊行业会计政策房地产业会计政策1.存货2.收入3.维修基金和质量保证金4.费用地预提与待摊金融业会计政策1、现金及现金等价物2、交易席位费3、自营证券4、资产减值准备-《证券公司会计制度》地相关规定5、收入6、外币业务三）长期

6、投资核算程序1、长期股权投资2、长期债券投资四）合并会计报表编制1、合并会计报表地范围2、合并会计报表地前提3、合并会计报表地方法4、合并会计报表地合并抵销事项五）《企业会计制度》及《金融企业会计制度》地特殊政策六）分部报告个人收集整理勿做商业用途鉴于首创集团拥有六大板块地业务，其风险与回报明显不同，因此应编制和报送分部报告.分部报告可按业务分部和地区分部分别编制.文档来自于网络搜索1、分部原则2、分部报表格式3、分部报表项目七）合并会计报表附注1、公司地基本情况2、会计政策、会计估计和合并财务报表地编制方

7、法3、税项4、控股子公司及合营企业5、财务报表项目附注地要求6、具体地报表项目地注释要求7、母公司财务报表有关项目附注8、子公司与母公司会计政策不一致对合并会计报表地影响9、关联方关系及其交易10、或有事项11、承诺事项12、资产负债表日后事项13、其他重要事项八）房地产开发企业特别披露事项1、关于主要会计政策2、关于存货3、关于预收帐款4、关于主营业务收入5、关于行业、地区地分部报告6、关于银行按揭担保情况九）金融企业特别披露事项四、内部财务管理信息报告体系一）首创集团企业内部会计报告简要说明1、目地内部

8、管理信息报告是以首创集团规划中地六大板块：金融、房地产、基础设施、工业与高科技，商业与贸易，旅游酒店为基础设计地报表体系.其主要目地是满足管理层对各板块进行资产控制，经营业绩分析，预算制定与跟踪以及生成合并报表地要求.文档来自于网络搜索2、报表内容1）编制原则2）报表结构3）报表编码4）报送时间5）填写要求二）主要内部财务管理信息报告地说明1、财务报表及主要明细表说明2、管理分析报表3、其他报表及明细分析表个人收