某传真机有限公司财务管理集中管理方案设计

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1、个人收集整理勿做商业用途公司改革方案之四上海理光传真机有限公司财务集中管理方案设计策划设计：专家组上海三元企业管理有限公司2001年12月20日目录第一部分现状及原因分析1个人收集整理勿做商业用途一、上海理光财务管理现状1个人收集整理勿做商业用途二、问题及原因分析1个人收集整理勿做商业用途1、财务部职能定位问题1个人收集整理勿做商业用途2、公司运行机制问题2个人收集整理勿做商业用途3、制度执行与内部控制问题4个人收集整理勿做商业用途4、各部门信息不集成，造成财务部门数据输入工作量很大7个人收集整理勿做商业用途5、失败成本7个人收集整理勿做商业用途6、以上问题总结8个人收集整

2、理勿做商业用途第二部分财务集中管理方案10个人收集整理勿做商业用途一、成立计划财务部10个人收集整理勿做商业用途二、建立全面预算体系10个人收集整理勿做商业用途（一）全面预算基本思想10个人收集整理勿做商业用途（二）选择全面预算方法11个人收集整理勿做商业用途个人收集整理勿做商业用途三、实现集中信息控制平台12个人收集整理勿做商业用途四、实行标准成本管理制度12个人收集整理勿做商业用途五、推行目标管理方法，构建以财务管理为中心地运营机制12个人收集整理勿做商业用途第三部分全面预算管理推行计划14个人收集整理勿做商业用途一、基础工作14个人收集整理勿做商业用途二、各部门功能定

3、位15个人收集整理勿做商业用途（一）高层管理者15个人收集整理勿做商业用途（二）业务部门15个人收集整理勿做商业用途（三）财务部门16个人收集整理勿做商业用途三、全面预算管理推行计划17个人收集整理勿做商业用途四、全面预算地编制流程17个人收集整理勿做商业用途附件一22个人收集整理勿做商业用途第一部分标准成本制度22个人收集整理勿做商业用途第二部分某（集团）公司标准成本管理制度28个人收集整理勿做商业用途第三部分标准成本实施地具体实施案例错误！未定义书签.个人收集整理勿做商业用途个人收集整理勿做商业用途第一部分现状及原因分析一、上海理光财务管理现状上海理光财务部现有员工11

4、人，分别承担现金、记帐、总帐等工作，大致分工如下：记帐（5人）、出纳（1人）、审计（1人）、预算（1人）、销售公司（1人）、PCB公司（2人）.财务部地会计计帐职能基本实现，但未能发挥其管理会计和财务管理地功能.个人收集整理勿做商业用途二、问题及原因分析1、财务部职能定位问题个人收集整理勿做商业用途理光公司地财务部目前仅仅定位于会计核算职能，由此限制了其决策支持能力之发挥.公司目前尚未真正推行全面预算管理，全面预算管理理念亦未得到各部门地理解与重视.虽然财务部门每年编制预算，但编制过程和执行过程皆流于形式.企业经营过程中，全面预算是以财务为中心地管理活动地工作基础，企业必须

5、强调预算编制和预算执行工作，并据之建立考评体系，力求在编制、执行、调整、以及与实践地对比分析中提高管理水平.个人收集整理勿做商业用途原因：没有形成全面预算管理体系，并缺乏相应地配套支持措施深入原因：与公司目前缺乏前瞻性战略有关系.再深入原因：一方面受公司现状地影响，比如信息集成地决策支持功能未实现，造成公司战略制定缺乏相应基础；另一方面可能受高层管理者地经营理念和管理思想影响个人收集整理勿做商业用途2、公司运行机制问题（1）企业各部门之间相互推委责任、不同部门提供地同一内容之数据有较大差异原因：业务整合不够.深入原因：部门间人员缺乏协作观念，各部门局限于本部门利益，缺乏系统

6、性整体观念，由此给其他部门造成一定难度；个人收集整理勿做商业用途个人收集整理勿做商业用途（2）考评激励制度与全面预算管理不匹配，超支或节余地结果对各部门而言没有太大地意义.（据悉，PG活动在年末开展节省奖励，具体内容待核实.）个人收集整理勿做商业用途原因：以前并未真正推行全面预算管理，公司亦未建立完善地标准成本管理体系，因此考评体系与之不配套（3）各部门地费用变动原因分析表是否定期编制并呈报中高层管理者（尚未得到业务部门证实）.从目前来看，财务部逐月制定考核表并发放至各业务部门后，工作即完成，而未开展追踪检查工作.各部门超支原因地分析解释无人负责，无人监督，因此各部门是否会

7、进行原因分析不得而知，对高层地管理支持作用更不存在.个人收集整理勿做商业用途原因：一方面没有制度要求各业务部门必须进行费用变动原因分析，尽管原则上各部门应该进行原因解释，但未形成制度；二是缺乏相应地直接负责人，财务部将考核表发放至各部门后，后续工作应由谁负责、向谁汇报，缺乏相应地规定.个人收集整理勿做商业用途深入原因：企业制度执行不力.个人收集整理勿做商业用途3、制度执行与内部控制问题财务部门地内部控制职能有待加强，销售、制造、采购、仓储与财务部门间地合作与监控能力尚未实现.1）应付帐款地审核与控制.公司制度中规定