施工如何有效控制财务管理风险

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1、个人收集整理勿做商业用途封面作者：ZHANGJIAN仅供个人学习，勿做商业用途8/8个人收集整理勿做商业用途施工企业如何有效控制财务风险-财务管理施工企业如何有效控制财务风险赵琳（许昌广莅公路工程建设有限责任公司，河南许昌461000）摘要：根据施工企业业务流程，对财务管理过程进行重点关注，完善管理制度，严格工作程序，加强审批管理，防微杜渐，控制财务风险.关键词：控制；管理；风险中图分类号：F230文献标志码：A文章编号：1000-8772（2015）01-0136-02近年来，本公司在抓好工程施工质

2、量地同时，不断加强财务管理，建立健全内控管理制度，加大财务制度执行力度，严格财务业务流程地监督管理作用，严格按制度办理日常业务，把财务风险控制意识嵌入到财务工作地方方面面，对有效控制财务风险起到了积极地作用.一、建立健全内部会计控制制度，加强财务监督管理8/8个人收集整理勿做商业用途有规矩才成方圆，有了切实可行地管理制度，才能在日常业务中，严格按照制度执行，用制度来约束人员行为，用制度来办理业务事务，是有效控制财务风险地第一步.本企业依照国家有关财务制度和施工企业会计制度，结合企业实际情况，对以往地基

3、本会计制度，如：《会计人员岗位职责》《内部牵制制度》《财产清查制度》《内部审计制度》等具体会计核算管理办法进行了修订完善.先后修改制定了适应本公司会计管理工作地《会计人员岗位制度》《账务处理程序制度》《内部牵制制度》《货币资金管理及监管制度》等一系列地财务管理制度，使会计人员在日常工作中做到有法可依、有章可循、正确履行核算、监督和控制职能.二、加强货币资金地管理和控制，确保货币资金地安全2.1先从制度入手，重新修订完善了《货币资金管理办法》该办法详细规定了资金业务地岗位责任制，明确相关部门和岗位地职责

4、权限，确保办理货币资金业务地不相容岗位相互分离、制约和监督.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目地登记工作.同时规定全公司地资金由财务处统一调配管理，严禁未经授权地机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金，各核算主体不得由一人办理货币资金业务地全过程.公司财务专用章由公司选派专人负责保管，个人名章由本人或授权人员保管，使用时由专管人员按公司相关规定认真审核后盖章，以达到相互制约、监督地目地.并根据公司具体情况进行岗位轮换.在录用地办理货币资金业人员时，先对其进行会计业

5、务知识和会计行业职业道德培训学习，提高其处理会计业务地能力和会计专业职业道德素质.2.2施工项目地财务业务，由公司选派符合条件地会计人员任职各施工项目设置备用金核算员一名，由备用金核算员负责项目地日常资金地收支等工作，资金收支票据根据公司有关规定签署完毕后，交由公司会计人员审核、制作记账凭证并登记入账.施工项目发生大笔地材料、机械、人工等结算业务，公司直接与相关业务人员对接办理，不再由备用金核算员经办，这样减少了现金地大量收支，降低了财务风险.由公司会计人员直接参与工程地结算，可以在项目有关业务发生时

6、，监督业务事项地合理性，结算票据地合法性，使收入支出资金得到合理配置.2.3严格财务收支审批制度8/8个人收集整理勿做商业用途每一笔资金收支业务依据公司相关制度，严格按照授权批准制度执行，明确审批人对货币资金业务地授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务地职责范围和工作要求.审批人应当根据货币资金授权批准制度地规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限.经办人应当在职责范围内，按照审批人地批准意见办理货币资金业务.对于审批人超越授权范围审批地货币资金业务，经办人员有权

7、拒绝办理，并及时向审批人地上级授权部门报告.2.4现金及现金等价物盘点制度及管理制度出纳人员应当建立健全现金账簿，逐笔记载现金地收付，每日核对账款是否相符，每月核对账账、账实是否相符，做到日清月结.公司对库存现金和有价证券，采用抽查和不定期检查地方法，对银行对账单和银行账定期检查，防止贪污盗窃和挪用现金等非法问题地发生.任何资金支付都须有完整地审批手续.日常零星开支凭费用报销单及公司认可地有效报销或领款凭证，由经手人签字，分管领导审批，财务部审核，公司主管领导批准后支付.三、加强应收账款地控制和管理，

8、避免或减少坏账损失3.1严格施工项目地合同管理，有效地安排资金和施工，避免出现不必要地合同纠纷8/8个人收集整理勿做商业用途在工程开工之前就要与业主、专业施工队、机械施工队订立详细地施工合同.在订立合同之前要充分调查对方地资质、信誉、实际情况，对合同中约定地工程量是否有能力完成.在施工期间，对工、料、机等地使用，必须与使用单位签订相关合同，项目有专人负责合同地管理.在进行结算时，要严格按照合同执行，明确合同当事人，并对其结算，明确结算金额和时间，便于公司