子公司财务管理制度[19页]

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1、封面作者：ZHANGJIAN仅供个人学习，勿做商业用途3/18子公司财务管理制度（讨论稿）3/18目录第一章总则1文档来自于网络搜索第二章财务管理体制2文档来自于网络搜索第三章预算管理4文档来自于网络搜索第四章会计核算方法5文档来自于网络搜索第五章投资管理6文档来自于网络搜索第六章资金筹措管理6文档来自于网络搜索第七章资产管理7文档来自于网络搜索第八章成本费用管理10文档来自于网络搜索第九章工资管理11文档来自于网络搜索第十章收入、利润及其分配11文档来自于网络搜索第十一章财务会计报告及财务分析12文档来自于网络搜索

2、第十二章内部审计监督12文档来自于网络搜索第十三章附则13文档来自于网络搜索3/18个人收集整理勿做商业用途XXXX集团子公司财务管理制度第一章总则第一条为进一步规范XXXX集团管理制度，规范集团内部运作机制，强化财务核算和财务管理，防范经营风险，维护集团和投资者利益，根据《中华人民共和国会计法》、《公司会计准则》、《公司财务通则》、《公司会计制度》，特制定本制度。文档来自于网络搜索第二条本制度适用于XXXX集团所有全资、控股子公司（以下简称“子公司”）。第三条子公司是指由XXXX集团投资的，并具有下列情形之一的具有

3、独立法人资格的公司：1、XXXX集团单独持有或与所控制的子公司合并持有该公司注册资本（或股份）总额大于50%的；2、XXXX集团单独持有或与所控制的子公司合并持有该公司注册资本（或股份）比例虽未达到50%，但XXXX集团的出资额已为该公司的第一大股东，该公司的法人代表由XXXX集团派出的董事担任的；文档来自于网络搜索3、XXXX集团派出的董事占该公司董事会多数，并实际控制该公司董事会经营决策权的。第四条XXXX集团对子公司的财务管理坚持以下原则：1、XXXX集团对子公司实行财务战略型管理18/18个人收集整理勿做商业

4、用途模式，主导控股权，弱化控制权。各子公司采取何种具体管控手段，由集团公司董事会决定。文档来自于网络搜索2、XXXX集团主要通过委派董事、监事、财务总监；推荐高管人员、财务人员、法律事务人员、进行财务指导和监控等渠道对子公司进行管理。不直接干预子公司的日常经营活动。文档来自于网络搜索3、各子公司的财务管理工作实行双重管理，既受子公司总经理的领导，也要接受XXXX集团领导和财务管理中心的监督和管理。文档来自于网络搜索4、子公司执行XXXX集团的预算管理制度，资产、负债、权益及收入与成本费用、资金等财务管理的各个环节均实

5、施严格的预算管理。文档来自于网络搜索5、实行重大事项报告、重要事项审批制度。各子公司在重大投资、融资、股份变动、重大战略决策等方面必须向XXXX集团报告，并经过XXXX集团董事会审批后执行。文档来自于网络搜索6、子公司按照XXXX集团规定时间上报财务会计报告、财务分析报告及其他财务相关报告。7、实行财务制度备案制度。子公司可以在遵守本制度的前提下，根据自身经营特点和管理要求，制定适合自身的财务管理制度、管理办法等制度规定，但需报XXXX集团财务管理中心备案。文档来自于网络搜索第二章财务管理体制第五条各子公司的总经理对

6、本公司（含下属子公司，下同）的财务管理工作负责。18/18个人收集整理勿做商业用途第六条各子公司的财务主管（总会计师、财务总监或财务机构负责人）在本公司总经理、XXXX集团财务总监、XXXX集团财务管理中心的领导下，负责具体组织实施本公司的财务管理工作。文档来自于网络搜索第七条XXXX集团对外派财务人员的管理参见《XXXX集团外派财务人员管理办法》。第八条各子公司财务部门在业务上统一接受XXXX集团财务管理中心管理和监督。财务部门的基本职责包括：文档来自于网络搜索1、按照XXXX集团统一要求，组织编制本公司的财务收支

7、预算；2、按照企业会计准则及XXXX集团会计核算办法进行会计核算，真实、准确编制财务会计报告；3、认真做好财务分析，及时准确地提供经营管理决策所需的会计信息；4、自觉遵守并维护财经纪律，使子公司的资产得到有效的保值和增值。第九条子公司财会机构人员岗位的设置根据公司会计核算和财务管理的需要而定，所有财务人员必须持有《会计从业资格证》上岗。文档来自于网络搜索第十条子公司实行财务人员回避制度。公司高级管理者的直系亲属不得担任该子公司的总会计师、财务总监、主办会计、出纳或从事与货币资金相关的会计岗位工作。出纳不得兼管稽核、会

8、计档案保管、收入、费用、债权和债务账目的登记工作。文档来自于网络搜索18/18个人收集整理勿做商业用途第三章预算管理第十一条XXXX集团实行“统一管理，分级负责”的预算管理制度。子公司要按照XXXX集团的安排部署，负责本单位预算工作的组织，指标分解落实，执行过程监控以及执行结果考评，子公司负责人对本单位预算指标完成和预算管理工作负责。文档来自于