我国证券市场税制优化研究

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1、中图分类号：F81UDC：300密级：学校代码：河北经贸大学硕士学位论文(学历硕士)我国证券市场税制优化研究ResearchonOptimizingofChina’STaxationSysteminSecurityMarket作者姓名：指导教师：学科专业名称：论文完成日期：马红霞古建芹教授财政学2011年4月公开1832学位论文原创性声明IqllqlIlllLllILIllllllllllllIIIlllIIIIY191303本人所提交的学位论文《我国证券市场税制优化研究》，是在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的原创性成果。除文中已经注明引用的内容外，

2、本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中标明。本声明的法律后果由本人承担。论文作者(签名)：马红霍砂Ⅳ年6月加同指导教师确认(签名)刎年‘月如同学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解河北经贸大学有权保留并向国家有关部门或机构送交学位论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权河北经贸大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或其它复制手段保存、汇编学位论文。(保密的学位论文在——年解密后适用本授权书)论文作者(签名)：另红彼加『『年‘月∞同指导教

3、师(签谳州f年石月幻ItI摘要自l990年建立上海证券交易所以来，我国证券市场发展非常迅速，取得了重大的成绩。为了保证证券市场的运行顺畅，市场经济国家无不采取各种手段对其加以引导和规范，进行宏观调控，税收便是其一。税收既是国家取得财政收入的主要来源，更是调控经济的重要手段，各国都很注重对其的利用。证券市场作为市场经济的重要组成部分同样也需要税收制度的调控引导。科学合理的证券税制对加强证券市场的监督和管理十分重要。证券市场税制是一个十分复杂的综合体系，涉及众多因素，不仅涉及筹资者、投资者、上市企业及证券中介机构，还涉及到国家税收制度其它许多方面的的问题，这些

4、因素彼此交错，相互影响。因此，很多学者和专家通过不同的角度、运用不同的方法对我国的证券税制加以分析和研究。本文正是鉴于我国证券市场的重要性及证券市场税制的调控作用，以证券市场税制为对象，针对研究对象的复杂性，采用文献研究法、历史分析法、规范分析法、数据分析法和图表分析法，总结了已有的研究成果，分析了我国证券市场和证券税制的演变历程和现状，发现我国现行证券市场存在的问题，提出优化证券市场税制的构想，以期更好地发挥税制对证券市场的调控作用，促进中国证券市场健康、平稳的发展。本文分为两部分：第一部分包括fi{『两章，第一章为导论，2007年美国的次贷危机引发了全

5、球金融危机，负面影响首先就表现在证券市场上，引起了很多学者和专家的关注。笔者正是在这一背景下认识到证券市场和证券市场税制的重要性，对优化我国证券市场税制这一课题加以分析和研究。研究优化我国证券市场税制有助于优化我国证券市场税制，有利于促进我国证券市场的规范平稳发展，有助于优化我国的税制结构，具有十分重要的意义；在导论中还对国内外相关研究成果进行了简单分析，指出了本文的研究方法、创新点及不足之处；介绍了本文的研究思路及篇章结构。第二章对证券市场和证券税制的相关概念进行界定，简单阐述了证券市场与证券税制的关系：在此基础上，引入了优化税制的理论，以此理论作为本文

6、优化证券市场税制的依据。第二部分包括第三章和第四章，介绍了我国证券市场和证券税制的发展演变过程，引用从1998年到2008年上市公司的数量、股票发行量和股票筹资额的数据，并通过图表加以说明，更直观的介绍中国的证券市场和证券税制的现状，并针对现状指出我国证券税制存在的诸多问题。在本文的重点章节，即第四章，明确了我国证券市场税制优化的目标，指出优化我国证券市场税制必须考虑四个制约因素，并从健全证券市场税制体系、优化证券市场税制结构、科学设计税制要素、完善税收征管制度和其他相关措施等方面提出优化证券市场税制的构想。IV关键词：优化税制证券市场税制证券市场证券发行

7、税证券交易印花税AbstractEstablishedinl990．theShanghaistockexchangesince，ourcountry．securitiesmarketisdevelopingveryrapidly?andmadegreatachievements．InordertOguaranteethesmoothoperationofthesecuritiesmarket，themarketeconomiccountriestakevariousmeansallofitsguidanceandregulatingmacroregulat

8、ion，taxation，isoneofthem．Statetax