我国小企业内部控制框架体系研究

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1、单位代码：10433分类号：F279.24学号：Y0908299密级：山东理工大学硕士学位论文我国小企业内部控制框架体系研究RESEARCHONINTERNALCONTROLFRAMEWORKOFSMALLBUSINESSENTERPRISEINOURCOUNTRY研究生：肖琴指导教师：赵耀协助指导教师：申请学位门类级别：管理学硕士学科专业名称：企业管理研究方向：财务管理与资本运营论文完成日期：2012年4月10日万方数据独创性声明本人声明所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写

2、过的研究成果，也不包含为获得山东理工大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。研究生签名：时间：年月日关于论文使用授权的说明本人完全了解山东理工大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅；学校可以用不同方式在不同媒体上发表、传播学位论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。(保密的学位论文在解密后应遵守此协议)研究生签名：时间：年月日导师签名：时间：年月日万方数据山东理工大学硕士学位论文摘要摘要近些年来，我国小企

3、业发展迅速，己经成为国民经济的重要组成部分，其作用和地位日益突出，在安排就业和促进国民经济发展等方面具有重要影响。然而，随着经济全球化以及金融危机的蔓延，国际和国内的竞争正在进一步加剧，我国小企业也面临着前所未有的巨大挑战。小企业想要在这样的形势下继续生存和发展，就必须通过加强自身的内部管理来增强企业抗风险能力，抵抗外部大环境的不利情况。但是，由于自身内部管理混乱，内部控制失效已经导致很多小企业面临倒闭，所以，引导小企业建立健全内部控制显得刻不容缓。客观上看，小企业在经营管理上具有自身的特殊性，比如所有权和经营权相结合、组织结构比较简单、业务性质比较单一等。因此，小企业内部控制的

4、构建与大中型企业存在着必然差异，如果完全参照大中型企业内部控制的标准来实施显然是不合适的。目前，我国尚未正式出台针对小企业的内部控制规范和指引文件；同时，众多小企业并未意识到内部控制对企业发展的重要性。因此，本文通过一系列理论研究，意在对小企业建立内部控制产生促进作用，并为其建立健全内部控制起到一定借鉴。通过查阅大量企业内部控制的相关理论知识，在深入了解以上理论及其在国内外的最新发展状况后，本文的写作理论主要以《内部控制——整合框架》和《风险管理——整合框架》的框架为依托。针对小企业内部控制的现状以及存在的问题进行分析，并结合小企业自身的特点，提出构建小企业内部控制框架体系的方式

5、与方法，以期提高我国小企业的内部控制水平。本文提出了与小企业自身特点更加契合的内部控制三要素：控制环境、控制系统和监督，并逐一对以上三要素进行了分析。同时，本文结合小企业的六项基本业务流程：货币资金、实物资产、采购与付款、销售与收款、成本费用、投资与筹资等做了进一步的理论研究，具体分析了小企业在各业务流程中的控制目标、风险及关键控制点。关键词：小企业；内部控制；控制系统I万方数据山东理工大学硕士学位论文AbstractAbstractAlongwiththedevelopmentofthesmallbusinessenterprises,theyhaveplayedanemine

6、ntroleandseizedtheimportantpositioninthedomesticeconomy;moreover,theywillaffectsomefactorsofthecivileconomy,suchasacceleratingtheemploymentofjobsandpromotingthedevelopmentofthedomesticeconomy,etc.However,theywillconfrontmorechallengeandunprecedentedadventurelater,notonlybecauseoftheeconomyglo

7、balizationandtheeconomicalcrisisthatexistingaroundtheworld,butalsotheseverecompetitionfromtheinternationalenvironmentandhomelandparts.Thatmeansiftheywanttosurviveandhaveasubstantialdevelopment,itistherighttimetomakeadecision,strengthenthemana