内部控制体系基本框架

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1、内部控制体系基本框架目次1总则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．1．1编制目的………………………………………1．2编制依据………………………………………1．3编制原则………………………………………1．4主要应用………………………………………………………………………1．5主要内容…………………………………………………………………………1．6控制的原则………………………………………………………………………1．7控制的职责………………………………………………………………………2框架基础……………

2、…………………………………………………………………2．1公司愿景…………………………………………………………………………2．2公司使命…………………………………………………………………………2．3公司战略…………………………………………………………………………2．4经营理念…………………………………………………………………………2．5企业文化…………………………………………………………………………2．6核心价值观………………………………………………………………………2．7公司与政府的关系…………………………………………………………

3、……2．8公司与投资方的关系……………………………………………………………2．9公司与员工的关系………………………………………………………………3控制环境………………………………………………………………………………3．1公司治理架构……………………………………………………………………3．2管理理念及经营风格……………………………………………………………3．3组织结构…………………………………………………………………………3．4诚信与道德价值观………………………………………………………………3．5权责分配体系………………………………

4、……………………………………3．6人力资源政策及实施……………………………………………………………4风险管理………………………………………………………………………………4．1风险管理内容……………………………………………………………………4．2风险管理目的……………………………………………………………………4．3风险管理信息的采集…………………………………………………………4．4风险评估………………………………………………………………………4．5风险管理策略…………………………………………………………………4．6风险应对措施………

5、…………………………………………………………4．7风险管理的监督与改进………………………………………………………5控制活动……………………………………………………………………………5．1实施控制活动的基本要求……………………………………………………5．2建立预算管理和经营活动分析评价制度……………………………………5．3期末财务报告流程……………………………………………………………5．4建立控制活动体系……………………………………………………………6信息与沟通…………………………………………………………………………6．1信息………

6、……………………………………………………………………6．2沟通……………………………………………………………………………6．3信息披露………………………………………………………………………7监督…………………………………………………………………………………7．1持续监督………………………………………………………………………7．2独立评估………………………………………………………………………7．3缺陷报告………………………………………………………………………7．4内部审计与监督………………………………………………………………1总则介

7、绍了内部控制体系基本框架(简称本框架)的编制目的、编制原则、主要应用及内部控制五大要素在公司运营中的主要内容，同时也提出了构建内部控制体系的总体要求。1．1编制目的本框架列示了公司对建立一个有效内部控制系统所必须的基本控制原则、政策和标准。提供各部门完善内部控制的基本依据，同时也是为了提高管理层及员工对管理职责的认知和接受程度，从而更好地建立和保持与这些标准一致的控制系统和程序。这些控制标准允许各部门在设计与公司现有的政策和程序相一致的控制系统时进行灵活运用。本框架是一个较为理想的框架，可能公司的内部控制现状均与之有一定差距，但公

8、司董事会、管理层以及各级员工希望通过理解和贯彻本框架的要求，梳理管理流程、规范管理行为，逐步建立健全风险管理体系，增强风险防范能力，来实现提升公司整体管理水平的目的。1．2编制依据1．2．1公司治理和管理的内在要求。1．2．2本框架依据美国《萨班斯