房地产工程项目管理内控审计解决方案

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1、www.pwccn.com房地产工程项目管理内控审计解决方案背景房地产工程项目建设由于投资额巨大、建设周期长，涉及部门多、管理链条复杂，且具有一次性及不可逆的特征，使得不确定因素及风险存在于工程项目全生命周期管理的各个环节中。若不能对风险进行预判与排查、强化风险管控手段，可能造成建安成本失控、工期延误、工程质量低下等结果。此外，企业内部审计团队若不具备科学系统的工程审计方法，亦可能无法通过审计活动充分揭示管控漏洞，达到提升企业工程项目管理水平的目的。工程项目管理过程中，作为工程项目管理的审计者，您是否时常发现以下问题？您是否面临以下阻力？

2、•工程管理规章制度不健全，工程不符合国家•工程类合同及单据品类繁多，审计范围难以安监管理要求抉择；•招标程序违规，弄虚作假，串通舞弊，或存在•工程管理业务太专业，不知风险存在何处；低价中标后通过变更突破预算等；•审计方法不成体系，无法充分揭示管理漏洞；•签证变更标准不明确，额度控制不当、先签后审等，导致成本失控，进度迟缓；•高套定额，重复套定额；•合同约定甲供材料未在结算中扣除，合同价格调整、变更计价与合同/投标约定不符；房地产工程项目管理内控审计解决方案解决方案从工程项目管理全景图出发，以风险和价值为导向，审视房地产工程项目管理全业务流

3、程，通过体系化审计程序和科学化审计工具，识别工程项目管理的核心风险，诊断并完善内控缺陷及管理漏洞，提升企业工程项目管理水平及审计能力。工程项目管理全景图工程设计成本管理采购管理施工管理验收与交付方案设计目标成本关键业务模块供应商管理招投标管理进度管理工程验收与审批合约规划扩初设计监理单位与审批采购计划询价比价履职管理工程结算动态成本施工图设计责任成本采购实施单一来源采购工程变更管理决算审计与审批造价成本设计变更管理采购验收其他大额采购工程质量管理资产移交成本后评价资源制度建设职能设置财务收支合同管理档案管理支持模块工程管理部制岗位设置、人

4、财务收支应收应付账务处理合同签订及档案保管度建设情况员配置与履职合理性合理性合理性审批管理与借阅价值全面识别工程项目管理关键风险形成体系化审计工具及方法，提高审计效率及效果对标优秀实践，分析工程项目管理漏洞及差距降低损失发生的可能性，提高管理效率及时解决内控缺陷及风险敞口，优化管理措施实现工程项目审计经验沉淀2普华永道普华永道可提供的协助房地产工程项目管理内控审计服务1准备计划2风险评估3设计审计程序4执行审计程序5审计报告与增值服务•建立项目管理工作•分析审计关注重点•现有控制梳理•根据审计程序实施•确定评价标准对缺机制审计陷进行评级•

5、开展内外部调研•借助普华永道风险•从工程项目管理全管理和内控知识•识别审计发现，提出•对比同业优秀实践，•利用行业风险地景图出发，确定重库，设计审计程序管理建议诊断管理差距，提出图，开展风险识别点关注领域管理提升增值意见评估•结合审计目标与风•与相关部门人员确•制定审计工作计划险识别评估结果确定审计发现及管理•通过分析合同及单定样本建议据的重要性水平确定样本选取规则交付成果—房地产工程项目管理内控审计报告工程项目管理内控审计报告对内控缺陷的详细描述，分析风险影响，对标行业优秀实践结合企业实际提出改进措施，提示管理层管理重点。房地产工程项目

6、管理内控审计解决方案3交付成果—房地产工程项目管理内控审计底稿内控审计底稿详细展示审计工作思路及程序，帮助企业明确工程项目管理审计程序，作为主要审计工具指导企业自行开展工程项目审计，形成经验沉淀。审计底稿目录1审计计划1.5.1K了解资产交付流程Ⅲ.了解业1.1前期沟通1.5.1L了解合同管理流程务流程Ⅰ.初步业1.5.1M……..务活动1.1.1制定审计计划的会议1.5.2了解外包顾问机构1.1.2工程管理规划Ⅳ.确定样1.6重要性水平确定1.1.3审计资料清单本量选2审计底稿择规则1.2评估项目的整体风险和约定项目审计范围2.1工程管

7、理部制度建设及执行情况保证覆1.2.1评估项目的整体风险Ⅱ.评估项2.2工程管理部岗位、人员配置和履职情况盖范围1.2.2项目审计范围目风险2.3财务收支管理1.3总体审计策略2.3.1预算管理1.4了解项目的主体及其内外环境2.3.2结算付款管理1.5了解项目的管理2.3.3财务审批权限管理1.5.1了解项目的制度和业务流程Ⅴ.执行控2.4招投标管理和大额采购管理1.5.1A了解工程管理制度制测试2.4.1公开招标1.5.1B了解工程管理部人员履职情况2.4.2邀请招标1.5.1C了解监理单位履职情况2.4.3询价1.5.1D了解项目预

8、算流程Ⅲ.了解业1.5.1E了解项目结算付款流程2.4.4单一来源采购务流程1.5.1F了解工程款及工程费用审批流程2.5工程建设监理单位履职情况2.6工程变更管理1.5.1G了解管理费用审批