国际税收简答题论述题选择题整理

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1、第一篇总论第一章导言简答题1．什么是国际税收？它的性质是什么？两个或两个以上国家政府在对跨国纳税人行使各自的征税权力而形成的征纳关系中，所发生的国家之间对税收的分配关系。（葛惟熹）国际税收的本质是两个或两个以上国家政府在对跨国纳税人行使各自的征税权力而形成的征纳关系中，所发生的国家之间对税收的分配关系。（葛惟熹）2．简述广义国际税收学的研究对象。既包括所得课税、财产课税所产生的国际税收问题及其协调，也包括商品课税即国内商品课税和关税所产生的对国际贸易的影响及其协调。（流转税，所得税，一般财产税）｛研究对象：课税权主体、课税主体和课税客体等税收法律要

2、素；课税客体中对人税和对物税所形成的国际重复征税机理及其约束和免除规范；国际避税、逃税、节税和税收筹划之间的联系和区别及其反制措施；不同涉外税收负担原则的选择与实现；国际税收协定的内容、签订和不同范本比较；以及世界贸易组织和欧盟等一些重要的全球和区域贸易的税务协调措施等。｝3．简述国际税收与涉外税收的关系。国际税收，是指两个或两个以上国家政府，在对跨国纳税人行使各自征税权力而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系。涉外税收，是指世界各国在对外经济活动中，与本国相关或者专门制定的税收法令、政策规定和制度，以及分配关系问题。涉外税收是一国税收

3、制度中涉及外国纳税人的部分。一国的涉外税收立足于国内，而国际税收立足于国际间。4．简述广义国际税收学的研究范围。（一）税收管辖权的协调（二）跨国纳税人和跨国征税对象的管理与调整分配（三）对人税和对物税的税收职能异化所形成的对国际税收分配和国际税务协调有关规范的冲撞（四）国际税收协定中的特殊性和差异性动态条款论述题1．试述电子商务的发展对国际税收的影响。p23(1)电子商务交易中客户所在国(所得来源国)是否应对国外销售商的经营所得征税。(2)在电子商务交易中，交易所得的性质和类别有时会难以确定，从而给在相关国家之间区分征税权带来一定困难。(3)电子商

4、务条件下纳税人的国际偷税和避税活动会更加隐蔽，从而要求国际社会尽快研究制止纳税人偷税和避税行为的办法。2．为什么说国际税收分配不能离开国家税收分配而单独存在，而两者又有着严格的区别？国际税收是指两个或两个以上国家政府，各自基于其课税主权，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系，它不能脱离国家税收而单独存在，也不能离开跨国纳税人这个关键因素。联系：国际税收不能脱离国家税收而独立存在；国家税收受国际税收方面一些因素的影响。区别：（1）国家税收是以政治权力为依托的强制课征形式，而国际税收是在国家税收的基础上产生的种种

5、税收问题和税收关系；（2）国家税收体现的是国家与纳税人之间的利益分配关系，而国际税收体现的是国与国之间的税收分配关系和税收协调关系；（3）国家税收按课税对象的不同可以分为不同的税种，而国际税收没有自己单独的税种。!1第二章主体与客体简答题1．简述属地管辖权和属人管辖权、属人原则和属地原则。p251）属地管辖权：是指国家对其领土范围内的一切人、事、物享有完全的和排他的管辖权。2）属人管辖权：是指国家有权对具有其本国国籍的人或物均具有管辖的权利。按照管辖对象不同，分为属人管辖和属物管辖。3）属人原则：一国政府依据人员范围作为其行使征税权力所遵循的指导思

6、想原则，亦称居住国原则。一国政府在行使其征税权力时，只能对该国的公民或居民（包括自然人和法人）取得的所得或财产行使征税权力。(住所，居所，国籍）4）属地原则：一国政府依据地域范围作为其行使征税权力所遵循的指导思想原则，亦称来源国原则。一国政府在行使其征税权力时，只能对该国领土疆界内发生的所得或财产行使其征税权力。（常设机构）5）所得税管辖权分为：1）地域管辖权：又称来源地管辖权，即一国要对来源于本国境内的所得行使征税权。2）居民管辖权：即一国要对本国税法中规定的居民（包括自然人和法人）取得的所得行使征税权。3）公民管辖权：即一国要对拥有本国国籍的公

7、民所取得的所得行使征税权。2.简述原产国原则和目的国原则。商品流转国原则1）原产国原则：产地原则，即一国政府要对产自于本国的所有商品课税，而不论这些商品是在本国消费还是在国外消费2）目的国原则：消费地原则，即一国政府有权对于在本国消费的所有商品课税，而不论这些商品产自本国还是从国外进口第二篇国际重复征税简答题1.简述所得税的立法思想。“所得源泉说”：应税收益或所得是循环出现的收益或所得。“交易说”：所得是某一时期一切在交易基础上实现的收入减去为取得这些收入而耗费的成本费用再减去同期亏损的余额。“净资产增加说”：应税收益或所得是资产的增量或负债的减量

8、，一定时期内财产的增加净值。“净增值加消费说”：在一定时期内纳税人消费能力净增加的货币价值，等于此期间财富净增加额加上实际