企业境外投资内部控制研究

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1、分类号学号M201073378学校代码10487密级硕士学位论文企业境外投资内部控制研究学位申请人：周亚林学科专业：会计学指导教师：陈敏副教授答辩日期：2012.12.27AThesisSubmittedinPartialFulfillmentoftheRequirementsfortheDegreeofMasterofManagementStudyonInternalControlRelatedtoOverseasInvestmentBusinessofEnterpriseCandidate:ZhouYalinMajor:AccountingSup

2、ervisor:Assoc.Prof.ChenMinHuazhongUniversityofScience&TechnologyWuhan430074,P.R.ChinaDecember,2012独创性声明本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除文中已经标明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：日期：年月日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学

3、校有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权华中科技大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。保密□，在年解密后适用本授权书。本论文属于不保密□。（请在以上方框内打“√”）学位论文作者签名：指导教师签名：日期：年月日日期：年月日华中科技大学硕士学位论文摘要自2001年中国加入WTO组织，中国企业对外直接投资业务迅速扩张，已经成为了企业参与全球化的重要手段。近十年来的中国非金融类对外投资的平均增长速

4、度为51.3%，但是由于中国企业进行该项业务的时间不长，企业存在相关体制不健全，能够胜任该项业务的优秀人才的缺乏的现象，使得不少企业在该项业务中不但没有获得相应的收益，反而常常被报道出现巨额亏损，损害企业的整体利益。事实上，有效的对外直接投资业务不仅能够为企业在全球化的浪潮中领先占领市场，带来利益，更重要的是可以扩大企业的整体视角，不断吸收新的技术、发现新的需求，不断改进产品，为提高企业的整体价值做出贡献。本文试图通过对我国企业境外投资业务的现状进行分析，从内部控制的角度研究造成我国境外投资业务失败的原因，在这个基础上，按照《企业境外投资业务内部控制

5、基本规范》对内部控制五要素的规定，从完善内部环境、重视风险评估、改进控制活动、优化信息与沟通系统、加强内部监督五个方面着手，针对我国境外投资业务的特点对改进该业务内部控制提出政策建议，最后，本文通过对我国少有的境外投资经典成功的案例之一的海尔集团作为案例研究对象，对其境外投资业务的内部控制进行剖析，其成功的经验印证了本文提出的政策建议的合理性，对我国企业境外投资业务的内部控制建设有着借鉴作用，相关的研究结果显示在企业境外投资内部控制的建设过程中，对从事业务人员管理比单纯的企业制度建设更加重要，现代企业充分利用信息技术的优势来为内部控制建设服务。关键词

6、：境外投资业务内部控制风险管理I华中科技大学硕士学位论文AbstractItwassaidthatChina'sforeigndirectinvestmentwasincreasingsinceChina'sjoinedtheWTOorganizationin2001.Andithasbecomeanimportantmeansforenterprisestoparticipateinglobalization.Overthepastdecade,theaveragegrowthrateofChina'snon-financialoverseasin

7、vestmentwas51.3%.However,thebusinessinmanycompanieswasreportedtobringaboutgreatdamagenotbiggainsbecauseofthelimitationofthedevelopmenttimeofthebusiness,theflawsofthemanagementsystem,thelackofprofessionalcompetencetalents.Infact,inthewaveofglobalization,foreigndirectinvestmentbu

8、sinesscouldhelpenterprisestocapturethemarketandleadthe