浅议热电企业热费收缴内部控制

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1、浅议热电企业热费收缴内部控制【摘要】热费收入是热电企业的主要收入，而热费收取过程中，户数众多，现金量大，极易发生问题，是热电企业内部控制中的薄弱环节，下面谈谈如何完善和加强热费收缴内部控制。【关键词】热电企业热费收缴内部控制1.热费收缴内部控制的目标热费收缴内部控制，是为加强收费管理，确保全部收入及时、准确存入企业账户，保证企业资金安全和完整。2.热费收缴方式热费收缴一般有如下方式：2.1银行代收；2.2收费员直接向用户收取；2.3大厅收费员窗口收取。3.热费收缴控制流程依据收缴方式不同采取不同

2、的收缴控制流程：3.1银行代收热费由银行代收热费可以给热电企业节省大量的网点建设费用及收费人员，同时大幅度增加银行储蓄存款余额和中间业务收入，也为用户提供一种安全、快捷的交费方式。热电企业通过专线将收费数据库与银行链接，明确银行查询范围、收费方式。银行每日发起对账，企业经营部将收费记录与银行数据核对，并编制日报表，财务部核对日报表与存款凭单金额是否相符。经营部将银行代收热费发票定期收回并复核、装订。3.2收费员直接向用户收取收费员直接向用户收取方式中，收费人员数量多，收费环节长，大量接触现金，容

3、易发生差错等，应作为热费收缴控制的重点，加强各控制点的控制。3.2.1收款并开具收据收费员根据预先确定的金额向用户收取热费款项，并开具专用收据，将“用户联”交用户作为付费凭证。3.2.2存款收费员将收取的热费于当日存入企业指定的银行存款账户，最迟不得超过次日9：00时，金额计入存款当日。3.2.3登记台账收费员按组建立收费台账，要求信息完整，字迹清晰，签字齐全。每组收款人员与开具收据人员分离，并逐笔按日登记收费台账。3.2.4报账收费员最迟不得超过次日10：00时，将收费台账、存款凭单及热费专用

4、收据对账联交由经营部核算员。3.2.5复核经营部核算员依据存款凭单及热费专用收据对收费台账进行复核，检查三者是否一致，填开的收据是否连号。经营部核算员对复核后的数据负责并签字确认。复核后将收费金额按收费小组逐日登记，按日汇总，编制收费员收费汇总表。3.2.6换开发票经营部核算员将复核后的收费台账及后附的存款凭单、热费专用收据对账联交由开具热费发票人员，开票员先将所需换开手写收据信息与电脑信息核对，信息无误方可根据手写收据开具发票，在收费台账相应位置签字确认后，将开好的发票、手写收据及收费台账交由

5、经营部发票管理员。如在信息核对时，发现错误，开票员应交回核算员，并上报经营部长，经营部长批准后，由核算员通知收费员作废重开。1.2.7发票换收据经营部发票管理员对开票员机打发票进行核对后，将机打发票报销凭证联转交收费员，收费员在台账上签字确认已领发票，并将发票交与用户，收回收据用户联，按本连号整理好后交发票管理员。每日终了，核算员根据收费员收费汇总表、银行发起对账数据、大厅收费员日报表编制收费日报表，上报财务部，并将存款凭单、支票等及时转交财务部。财务部将收费日报表与银行存款账进行核对。3.3大

6、厅收费员窗口收取大厅收费员收取用户自行缴纳的热费，通过收费软件控制，收费员下班前按实填写《大厅收费员日报表》一式两份,报送经营部核算员。经营部核算员将电脑统计收费额与大厅收费员存入银行金额核对无误后签字确认，留存一份，交大厅收费员一份。4.监督和检查企业对热费收缴内部控制建立与实施情况要进行监督检查，评价内部控制的有效性。发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。相关部门和人员要定期及不定期进行自我检查，对于发现的问题进行记录，并采取有效的整改措施。企业每年至少组织一次收费内部控制制度评估。鼓励提出合

7、理化建议，完善内部控制。设置稽查队对收费情况进行监督检查，并做相应的记录。企业经营部及其他部门对收缴热费进行监督，定期组织人员检查及不定期抽查与收费相关的重要凭证及有关流程的执行情况，检查中发现问题及时报告主管领导。企业财务部对经营部工作进行监督检查，并对整体热力收费工作进行监督抽查。对于不认真遵守热费收缴内控制度的部门和人员，依照相关规定进行处理。企业设立专门的机构和人员接受内外部监督，公布电话、信箱、邮箱等联系方式，处理企业内部和外部的投诉和举报，对有贡献者予以相应的奖励。