浅议企业管理与内部控制

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1、浅议企业管理与内部控制　　摘要：企业的管理与完善的内部控制体系是企业正常运行的基础，企业的一切活动都不能游离于内部拉制制度之外，加强内部拉制是加强企业管理、使企业能够持续运营的基础。本文从如何加强企业自身的内部控制谈起，从而来减少因内部控制而导致的各类问题。　　关键词：企业；内部控制；案例分析；　　现在社会企业管理越来越现代化，而企业内控就在这个时候产生了。企业管理包括外部和内部。而内部管理比外部管理重要，它一开始没有这么完善，经过好长时间形成了内部控制制度、内部控制结构、内部牵制、内部控制整体框架等几个阶段，这些阶段也都不一样。内部控制制度

2、是企业制定的规章制度和实施的过程。它是为了企业顺利进行的重要保证，还可以安全和完整的保护资产，这样一些犯错误的人和违反乱纪的人就可以及时发现，然后对他们的行为进行教育，这样就可以有效的阻止这些行为的发生。这样会计资料就不会作假，变得完整，从而就变得符合法律。　　一、内部控制的作用　　内部控制的作用主要表现在以下几个方面　　1.保护财产物资的安全、完整和有效使用　　企业要想正常的运行必须依靠企业的财产物资。它直接关系到企业所有者和员工，国家和企业之间的利益，所以企业法人和经营者一直都在遵循财产物资完整、安全和有效使用为企业的根本目标。内部控制通

3、过制定合理的组织结构和权责岗位，以确保企业内部各个部门能各自完成自己的职责又相互协调和制约；通过制定科学的方法，这样就能有效地监督企业财产物资的验收、记录、采购、计量、保管等环节财产得到严密控制，这样财产的使用非常规范，就减少了毁损、浪费、贪污、盗窃等舞弊行为的发生。　　2.保证国家的各项方针政策与经济法规的贯彻落实　　贯彻落实国家的各项方针政策与经济法规是企业进行合法经营的先决条件。不管企业内部的哪个部门、哪个运行环节要想使监督和控制做得有效果，就要依靠内部控制，而且内控必须健全完善。这样就能及时的发现企业内部发生的各种问题，然后及时的改正

4、，这样企业对各项方针政策和法律法规的实施才能有效地实行。　　3.保证会计资料及其他财务信息的质量　　要想知道企业的财务情况和运行的情况就要通过会计记录和其他财务信息，会计记录和其他财务信息一般是财务报表，他们能真实的反映企业的经营情况，但是它要想做到真实必须依靠完善的内部控制。只有做好内部控制才能把会计资料及其他财务信息做好，才能使企业所有者的利益得到保证，使企业的会计资料符合国家的法律法规。　　4.保证企业经营目标的实现　　健全的内部控制可以确保企业各项经营活动始终遵循既定的经营方针，及时纠正经营活动中偏离经营方针和经营目标的行为，从而保证

5、企业经营目标的实现。　　5.为现代审计方法提供必要的基础　　审计程序要想做到合理就必须有科学的审计方法，现代审计方法的制定就要依靠健全的内部控制。原来的审计方法是对企业内部逐个的审计，现代审计从原来的基础上有增加了随机的抽取样本进行审计，这样内部控制的测量评价结果就为审计抽取样本提供了依据，所以在做抽取样本审计之前就要对企业的内部控制进行测试、评价。　　6.有效的防范企业经营风险　　内部控制对企业的经营和管理具有重要意义，内控的中心是预防并控制风险，而企业要生存和发展就必定要正确有效的评估和控制各种风险。不论做何种决策，制订何种制度，都必须评

6、估好风险，小心经营。　　综上所述，现如今，重视和完善企业内部控制制度，使内部控制制度在企业的运营中能发挥作用，能够提高企业在社会中的竞争力和持续经营能力，对企业非常的重要。　　二[1][2]下一页、我国企业内部控制存在的问题　　1.内部控制环境失败　　内部环境决定了企业内部控制管理的制定，是制定企业内部控制制度的依靠，它包括董事会、治理结构、诚信和道德观、企业文化、组织结构、管理者自身素质、内部控制意识等等很多的方面。这样不难看出企业环境作用于企业内部控制的很多地方。而我国大多数的企业对内部控制环境不重视，从而内部控制环境很混乱。　　2.缺乏

7、内部监督　　我国企业内部控制系统包括外部审计监督、内部控制的自我检测、会计控制、内部审计监督四大监督的关口。但是，这些监督并没有发挥出他实际的作用。　　4.信息的沟通　　内部控制的规范要求指出：企业必须把内部控制的相关信息在各个管理层中，各个业务流程中，各个单位以及企业外部的投资者，客户，监管部门，供应商等各个相关的方面反应，及时的交流相关信息并解决信息沟通过程中产生的各个问题。　　三、完善我国企业内部控制体系构建的建议　　（一）、完善内部控制流程，建立切实可行的应急机制　　第一，在企业建立上下级分工，这样如果哪个地方出现问题，可以直接找到个

8、人。这样员工就会认真对待工作，可以避免一些不必要的纰漏和错误发生。第二，对内部控制进行分析，看哪里是它的关键点，然后在根据这个关键点制定内部控制的书面形式，最后在根