浅议广州移动内部审计质量管理具体措施及方法

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1、浅议广州移动内部审计质量管理具体措施及方法摘要：内部审计对企业的经营起着重要作用，而审计工作的生命线就是审计质量，因此必须重视内部审计质量管理工作。本文主要对企业内部审计质量管理普遍存在的问题，以及广州移动提高企业内部审计质量管理的具体措施进行深入分析。关键词：内部审计；质量管理；措施中图分类号：F239.4文献标识码：A文章编号：1001-828X(2012)10-0-01本文将从现时国内企业普遍存在的内审管理问题入手，浅谈广州移动近年来在内部审计质量管理方面所采取的一些改进措施，希望能抛砖引玉，共同探讨学习更多行之

2、有效的方法。一、当前我国企业内部审计普遍存在的问题(一)内部审计机构不够健全，企业传统内部审计与现代企业管理存在脱节传统内部审计机构不够健全，审计人员配备不足，导致审计的独立性较差，审计程序不够完善，内部审计仍停留在查错纠弊的阶段，未能寓管理和服务于审计之中，也就达不到提高审计质量和控制水平的目的，形成内审工作与现代企业管理灵魂上的脱离。（种法钟，2004）（二）内部职能有待改进和提高传统的内审工作是为了审计而审计，使内部审计工作与企业管理、与服务职能相脱离，致使内审工作的质量难以提高，不利于企业管理水平和经济效益的提

3、高。（三）审计过程中存在的问题主要有以下四个方面问题：一是部分企业不重视审计计划的制定，无计划性可言；二是目前部分审计工作底稿编制存在内容不完整、填制不规范等问题；三是有些审计报告未能客观真实地反映现实情况、存在格式不规范等问题；四是未能将审计成果资料充分利用起来，降低了审计监督的效力。二、广州移动提升企业内部审计质量管理的具体措施审计项目质量是内部审计的生命，重视和提高内部审计项目质量是提高内部审计的作用和地位，树立审计权威，增加审计价值的必然选择。（蒋竣，2004）以下谈谈广州移动内审部采取的主要措滋。（一）运用制

4、度控制来规范内部审计行为1•设立内部审计专职机构、加强审计队伍建设广州移动在2006年成立了内审部。经过六年发展，广州内审部已由最初的查错纠弊，发展到审计规章制度执行风险、公司运作流程设置等更深层次的问题，审计结果逐渐细节化。2•建立健全内部审计规章制度，规范内部审计基础工作根据《中国移动内部审计章程》，广州移动内审部执行双重管理考核机制（即接受省公司和市公司的双重管理）。截至2012年1月，广州内审部制定及执行各类审计规章和流程共计21个，内部审计工作全面规范化。（二）结合企业发展，审计质量注重时效1•咨询服务走在前

5、，坚持部门联系对口制度设立''内控咨询”专用邮箱，为各部门提供各类风险咨询服务，全员审计感知度明显提升，全员风险防范意识显著提高。2•通过年度主题活动，打造内审服务品牌2008年，开展了"审时度势”主题活动，展现内审监督、咨询服务的专业形象;2009年，启动“长治久安”九大工程,将咨询服务范围进一步延伸到服务一线；2010年，开展“风险baidu”主题活动，将事后风险发现主动改为事前风险提示，鼓励一线员工揭示风险；2011年，开设"风险话你知”专题案例分享，把风险宣传工作深入到每一位员工心中。（三）建立和完善内部审计质

6、量评价机制广州移动内审部每年不定期对内部审计项目进行质量自查或抽查，以确保审计项目的质量管理到位。2011年底，对前期开展过的所有审计项目进行全面的回顾，还总结了各类审计项目运用到的审计手段和方法，“温故知新”筑牢审计质量。（四）加强全过程质量跟踪，将质量管理落实到细节1•重视审计立项，结合企业管理需求，制定年度审计计划广州移动在风险评估的基础上制定企业年度审计项目计划，并经所在公司审计委员会、管理层批准，向上一级内审机构备案。2•做好审前准备，制定切实可行的审计实施方案对审计实施方案的编制，通过做好合理分工，明确范围

7、以及审前培训工作，让审计人员做好审计前的充分准备工作，在后期的审计实施过程取得事半功倍的效果。3.通过有效途径获取可靠的审计证据在审计实施过程中,审计人员通过检查、监盘、计算、分析性复核等方法获取审计证据，使审计证据与形成的审计意见之间具有可靠性和相关性，是审计证据控制环节的关键所在。4.审计底稿及审计定性的控制广州移动建立审计工作底稿两级复核机制，要求审计组长和项目负责人对审计作业底稿进行复核，并将复核的结论写入复核意见，签署姓名和复核日期，以确保审计底稿的质量。5.审计报告的撰写与最终审定广州移动内审部执行审计报告

8、三级复核制度，审计组长、项目负责人以及内审机构主要负责人均会对审计报告进行复核，确保了审计报告的质量。6•整理保管好审计档案广州移动内审部对历史审计项目资料进行归档整理，形成系统档案资料，并放置部门服务器上供部门成员随时参阅，有效提高了审计结果的利用和审计方法的推广。三、结语提高企业内部审计质量管理水平是一项复杂的系统工程，需要企