lj保公司财务内部控制体系研究

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1、哈尔滨工程大学硕士学位论文LJ保公司财务内部控制体系研究姓名：许林立申请学位级别：硕士专业：工商管理硕士（MBA）指导教师：李瑛玫2012-06u人保公司财务内部控制体系研究摘要美国的COSO报告被认为是内部控制理论研究方面的重大突破，报告提出的内控框架目前已在国际上受到广泛认同。2008年6月，我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会借鉴COSO报告，联合下发《企业内部控制基本规范》，要求在上市公司施行。作为上市公司，近几年随着金融保险管理体制改革的推进，U人保公司的内部控制风险日益显现，规范会计行为，加强公司财务内部管控，

2、成为企业财务管理所面临的一个重要课题。LJ公司迫切需要一份适合企业当前财务内部控制管理的规范，来满足日常经营管理以及国家监管的需要。本文在对LJ人保公司财务内部控制现状分析的基础上，按COSO框架重点分析了U人保公司财务内部控制过程中存在的问题及原因，接着本文重点构建了COSO框架下LJ人保公司财务内部控制体系的原则、目标、框架及主要内容，并确定财务内部控制风险评价的过程和方法，运用关键风险点数据对新旧体系进行对比分析，确立了新体系建立后的四个保障措施，分析结果是通过新体系在LJ公司的试运行，有效地降低了公司的财务内部控制风险。

3、U人保公司建立的新财务内部控制体系对公司有效降低经营风险具有积极的作用，对其他保险公司的财务内部控制也有一定的借鉴作用。关键词：保险公司；COSO框架；财务内部控制；风险评估哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文AbstractCOSOreportofUSAisconsideredtobeamajorbreakthroughintheinternalcontroltheoryresearch．Furthermore，theinternalcontrolframeworkmentionedbythereportatpresenthas

4、beenwidelyacceptedintheinternationalcommunity．InJune2008，NormsofEnterpriseInternalControlisjointlyissuedbytheministryoffinance，ReferenceCOSOreport，Chinasecuritiesregulatorycommission，nationalauditingadministration，ChinabankingregulatorycommissionandChinainsuranceregu

5、latorycommission，requiringitsimplementonthelistedcompanies．Withtheboostofthefinancialinsurancemanagementsystemreformofthelistedcompaniesinrecentyears，LJinsurercompany’Sinternalcontrolriskhasbecomeincreasinglypredominant．Also，theenterprisefinancialmanagementisfacingcr

6、ucialsubjects，suchasaccountingbehaviourregulationandthefinancialinternalcontrolsystemofthecompanyenhancement．LJcompanydesperatelyneedthenormsthatissuitableforthecurrentfinancialenterpriseinternalcontrolmanagementinordertomeetdailymanagementandtheneedsofnationalsuperv

7、ision．ThispapermainlyanalysestheexistingproblemsandreasonsintheprocessofLJinsurercompany'sfinancialinternalcontrolasCOSOframeworkbasedonitspresentsituationanalysisoffinancialinternalcontr01．Thenthispaperconstructstheprinciples，objectives，flameandcontentofLJinsurercom

8、pany’SfinancialintemalcontrolsystemunderCOSOframework，anddeterminestheprocessandmethodsofthefinancialinternalcontrolriskassessment．