lj保公司财务内部控制体系-研究

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1、哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文位于完整的内部控制，遵循相关法律法规，实现财务信息的真实准确完整。随着国内金融保险管理体制改革的不断深化，金融保险企业的内部控制风险逐渐突显，为促使企业提高内部控制管理，国家出台了一系列目的在于加强企业内部控制方面的法律法规，这些法律法规都较大程度的促进了保险企业内部控制管理的提升。从近几年的实践情况可以看出，保险业务的迅猛发展与公司内部各项日常管理规范的矛盾仍然存在，特别是各基层公司的财务内部控制方面，由于保费规模的增长速度较快，使与之相对应的内部管理制度很难在短时间内建立并完善起来，公司在财务管理过程中存在着一些风险点和不易被发现的问题。

2、公司资金和资产的安全，以及在会计核算过程中遇到的会计信息失真的情况，这一系列问题带来的财务风险，都是摆在各金融保险机构和其机构管理者面前的一个重要课题。2010年，财政部、审计署、保险监督管理委员会等部委，联合出台《企业内部控制配套指引》，《指引》与《企业内部控制基本规范》共同确立我国企业内部控制规范体系【6】。此次以法规形式联合发布的内部控制规范，使中国企业内部控制规范体系具有了强制性的特点。在企业内部控制的建设、评估和报告披露等方面有了更清晰的指引和标准，突出强调了企业要将内控管理工作扩展到非财务报告内部控制领域。中国保监会也于8月下发了《保险公司内部控制基本准则》，作为

3、保险业执行《企业内部控制基本规范》的实施细则。根据五部委的有关要求，自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行以上规范体系。内部控制规范体系是中国应对后金融危机时期各项挑战的有效手段，公司执行该体系有利于促进公司转变发展方式，有利于促进公司强化管理、提高经营管理水平，有利于公司完善内控体系及机制，为公司提升全面控制能力产生了强劲的推动力。U人民保险公司(以下简称U人保公司)2003年末在香港联合证券交易所挂牌上市。为适应中国香港对上市公司的各类监管要求，作为一家大型国有的上市公司，公司遵循《企业内部控制基本规范》，这为U人保公司贯彻执行企业内控规范提供了良好的平台和

4、基础。尽管公司能够实现经营的合规达标，但尚未形成覆盖保险风险、市场风险、信用风险在内的全面风险管理框架，距离公司的战略目标尚存在一定差距。本文运用COSO理论框架，通过评估和识别U人保公司及其分支机构在内部财务控制方面存在的问题，找出导致出现财务内部控制问题的症结，然后根据诊断结果，通过COSO框架构建公司新的财务内部控制体系，从制度上来治愈这些问题，使新体系能更好的适应U人保公司财务管理的需要，并进而建立和完善财务内部控制体系做一些有益的探索。第1章绪论1．1．2选题目的及意义1、研究目的加强企业财务内部控制，是企业最基础性的工作，也是企业能够生存和发展的根本保证。为了实现

5、运营的效率、效果、财务报告的可靠性等目标，通过在企业施行财务内部控制，为企业经营提供合理保障。本文着重对LJ人保公司财务内部控制的现状和存在问题等进行分析，用COSO报告建立适合LJ人保公司财务内部控制的新体系，拟使建立的新体系对于LJ人保公司的财务风险管控起到有效而积极的作用。2、研究意义随着经济全球化高速发展，财务内部控制在金融企业的重视程度得到日益提升，企业能够生存和发展下去，加强企业财务内部控制是最重要的保证，但目前大部分企业的财务内部控制水平仍处于较为初级的阶段，有些企业对内部控制的认识还停留在制度层面，因而对企业财务内部控制进行深入探究是非常有必要的，因此本文选择

6、了LJ公司财务内部控制体系研究作为研究的课题，具有较为实用的理论意义。由于我国近几十年才开始对财务内部控制进行研究，起步较晚，而且有着自身特殊的背景和环境，因此全盘照搬国外的先进管理经验对我国企业来说，就显得力不从心。本文将COSO报告运用于公司对财务内部控制体系的研究，为公司有序经营和业务发展提供了借鉴和参考，具有重要的理论意义。而对U公司的财务内部控制构建新体系，对LJ公司提高财务内部控制的管理和控制有着直接而深远的现实意义。这一新体系，希望对于我国财务控制理论的发展可以起到很好的推动作用，对国内其他保险公司的财务内部控制方面的研究和发展也能起到一定的借鉴作用。1．2国内

7、外研究现状1．2．1国外研究现状公元前4000年左右，内部控制有了最初的萌芽，也就是有“组织”产生的时期用。内部控制理论在最初时期主要是以查错和防弊为目的的。在这一时期，不能由一个人独立支配和使用账户，同时另外的人也不能单独对这个账户进行控制，这就是说，在组织的经营过程中，要对相互牵制的两方进行分工，为了实现牵制，还包括在业务流程上的交叉检查，从而防止在经营过程中发生舞弊的情况或者是错误的问题，这是内部控制的最初阶段【8l。《柯氏会计辞典》对于内部牵制的定义是：对防止错误和其他非法业务发生的业务流程进行