浦发个人贷款业务会计核算补充规定（v3.3）

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1、关于印发“个人贷款业务会计核算补充规定”的通知各分行、直属支行：为了进一步加强个人贷款业务会计核算管理,防范会计核算风险和简化业务操作手续，总行对杭州先创科技有限公司开发的“个人信贷后台管理系统”（简称“后台管理系统”）增加了会计核算管理的功能，使“后台管理系统”与“人民币储蓄系统”互为补充，完成对个人贷款业务的计算机会计核算管理和帐务处理。总行于2001年下发的《个人贷款业务会计核算规定》（浦银发[2001]第207号文）是对个人贷款业务在手工方式模式下制定的有关帐务处理的规定，现针对计算机进行会计核算管理的模式，总行对相关会计核算要求进行了补充，制

2、定了《个人贷款业务会计核算补充规定》，现印发给你们，请认真执行，并落实以下有关系统管理规定：一、个人贷款业务纳入“后台管理系统”管理，并按本规定进行系统管理和会计核算管理的，可以“后台管理系统”产生的贷款相关分户明细帐替代手工帐；原个金部门提供的“还款计划”及“放款计划”，会计核算部门可不再保管、核对；“代保管有价值品”仍须设立手工登记簿。二、“后台管理系统”产生的各类分户明细帐等档案的保管可采用纸质文件或光盘形式进行保存。三、个人贷款的复利计收纳入“后台管理系统”处理，复利收入入各类贷款对应的逾期利息收入帐户核算。遇人员调动、机构撤并，必须做好系统管

3、理员号、终端操作员号的停用、收回记录。四、贷款利息（包括罚息、复利）计算调整为两种计算方式：贷款利息满年的按年计算，满月的按月计算，有整年（整月）又有零头天数的，全部化成天数计算。计算公式如下：1、整年（月）的：利息=本金×年数（月数）×年（月）利率2、全部化成天数的：利息=本金×实际天数×日利率四、“后台管理系统”承担了对个人贷款业务进行明细核算的职能，须按我行有关计算机管理规定进行管理。加强系统操作员的管理，做好两级颁发：第一级颁发，由系统管理部门（分行、直属支行个金部或其他指定部门）向使用部门颁发系统管理员号和终端操作员号范围。系统管理员号的使用

4、部门为机房主管部门（分行、直属支行电脑部）等；终端操作员号的使用部门为各支行、营业部等。系统管理部门须设立“个人信贷后台管理系统操作员系统管理员号颁发/领用登记簿表”和“终端操作员号颁发/领用登记簿”，分别记载系统管理员号和终端操作员号的颁发、领用情况（格式见附件2）。第二级颁发，由使用部门（电脑部、各支行等）向系统管理员或终端操作员颁发，。使用部门须设立本部门并在《《个人信贷后台管理系统操作员颁发/领用登记簿》簿（可借用《储蓄柜员操作员卡发放登记簿》）》（目前系统用的“登记簿名称”），上做好颁发、领用和收回记录。（《颁发/领用登记簿》须与“后台管理系

5、统”中的《操作员信息表》保持一致）。系统管理员和终端操作员必须一人一号，专人使用；“储蓄柜员”和“业务主管”两类操作员必须由会计核算人员和会计业务主管（或总会计）使用。特此通知。附件：1、个人贷款业务会计核算补充规定2、个人信贷后台管理系统操作员系统管理员号颁发/领用登记簿表二00二年五月十五日附件1：上海浦东发展银行个人贷款业务会计核算补充规定个人贷款业务会计核算由“人民币储蓄系统”和“个人信贷后台管理系统”共同组成，前者承担综合核算的职能，对个人贷款业务按科目和帐户（电脑）代码）进行综合核算；后者承担明细核算的职能，对个人贷款业务按客户号（或个人贷

6、款帐号）为主索引号设立分户帐进行明细核算。壹、柜面业务处理一、贷款发放处理（一）个人存单、国债质押贷款发放1、柜员根据借款人的《贷款申请书》在“后台管理系统”中输入贷款信息和质押物信息，换人在系统中进行复核，然后由有权审批人（“业务主管”）按规定对贷款进行审批并在系统中输入审批结果。2、审批通过后，柜员在“后台管理系统”中打印《借款凭证》。《借款凭证》一式六联，第一联请借款人签字，并加盖贷款审批专用章、经办人、有权审批人名章后作“1254个人存单、国债质押贷款”科目借方凭证附件，第二联作“1011库存现金”或其他有关科目贷方凭证附件，第四联加盖业务公章

7、后作借款人回单，第五联为到期卡由储蓄柜专夹保管，第三、第六联随合同留存备查。3、柜员根据《借款合同》在“后台管理系统”中输入客户号、姓名、证件类型、证件号码、贷款金额、期限等要素，建立该客户该笔贷款分户帐。4、柜员根据《借款凭证》缮制储蓄专用借贷传票，通过“人民币储蓄系统”对贷款进行综合核算，配付现金或将贷款转入借款人指定个人账户。会计分录：借：1254个人存单、国债质押贷款——125401个人存单质押贷款——125402个人国债质押贷款贷：1011现金或其他有关科目2831代理东方卡同城业务或2111活期储蓄存款或2841同城储蓄通存通兑待清算或28

8、42异地储蓄通存通兑待清算同时，办妥质押品保管手续，并进行备忘科目核算（《质押品收据》第四联作