对于不同毛利率不同库存量的分析

《对于不同毛利率不同库存量的分析》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、一、对于不同毛利率、不同库存量的分析一些假设条件的分析1、负毛利率时，不同库存量的分析零库存分析不参与汇总:假设收入为X，总机构的收入为Y，毛利率为-a%分支机构的应纳的增值税＝0.17X-（1+a%）X*0.17＝-a%*0.17X（即不需要交增值税）总机构应纳的增值税＝0.17Y-（1+a%）Y*0.17＝-a%*0.17Y（即不需要交增值税）合计应交增值税＝0参与汇总：分支机构需预缴增值税＝0.7%X总机构应汇总缴纳＝（X+Y）*0.17-{（1+a%）X+（1+a%）Y}*0.17-0.7%X＝-a%X*0.17-a%Y*0.17-0.

2、7%X＝-（a%X*0.17+a%Y*0.17+0.7%X）（即不需要交增值税）合计已预缴的增值税＝0.7%X以数字代替：毛利率均为-2%，零库存，分支机构年收入分别为180万元和300万元情况下的对比毛利-2%，零库存　年收入进货金额进项税销项税应纳增值税/预纳税额不参与汇总分支机构180183.631.21230.6-0.612　总机构15001530260.1255-5.1　合计　　　　0参与汇总分支机构180　　　1.26　总机构16801713.6291.312285.6-6.972　合计　　　　1.26毛利-2%，零库存　年收入进货

3、金额进项税销项税应纳增值税/预纳税额不参与汇总分支机构30030652.0251-1.02　总机构15001530260.1255-5.1　合计　　　　0参与汇总分支机构300　　　2.1　总机构18001836312.12306-8.22　合计　　　　2.1从以上的对比可以看出：①、不参与汇总交纳的增值税0＜参与交纳的增值税0.7%X②、随着分支机构销售额（X）未来越大，二者交纳税款的差异越大；库存量不为零时的分析：不参与汇总:假设收入为X，总机构的收入为Y，毛利率为-a%，库存量预留比率为b%不参与汇总:假设收入为X，总机构的收入为Y，毛利

4、率为-a%分支机构的应纳的增值税＝0.17X-（1+a%）(1+b%)X*0.17＝-0.17(a%+b%+ab%)*X（即不需要交增值税）总机构应纳的增值税＝0.17Y-（1+a%））(1+b%)Y*0.17＝-0.17(a%+b%+ab%)*Y（即不需要交增值税）合计应交增值税＝0参与汇总：分支机构需预缴增值税＝0.7%X总机构应汇总缴纳＝（X+Y）*0.17-{（1+a%）(1+b%)X+（1+a%）(1+b%)Y}*0.17-0.7%X＝-0.17*(a%+b%+ab%)*(X+Y)-0.7%X（即不需要交增值税）合计已预缴的增值税＝0

5、.7%X以数字代替：毛利率均为-2%，库存量5%，分支机构年收入分别为180万元和300万元情况下的对比毛利-2%，不是零库存，按5%的库存量　年收入进货金额进项税销项税应纳增值税/预纳税额不参与汇总分支机构180192.7832.772630.6-2.1726　总机构15001606.5273.105255-18.105　合计　　　　0参与汇总分支机构180　　　1.26　总机构16801799.28305.8776285.6-21.5376　合计　　　　1.26毛利-2%，不是零库存，按5%的库存量　年收入进货金额进项税销项税应纳增值税/预

6、纳税额不参与汇总分支机构300321.354.62151-3.621　总机构15001606.5273.105255-18.105　合计　　　　0参与汇总分支机构300　　　2.1　总机构18001927.8327.726306-23.826　合计　　　　2.1从1、2的分析可以看出：①、无论企业是否为零库存，不参与汇总均比参与汇总少交纳税款，并且未来销售额越大，税款的差异越大。②、毛利率为负数时，企业是否为零库存对是否参与汇总纳税无影响2、毛利率为正数时，不同库存量的分析零库存时：不参与汇总时：分支机构应纳增值税＝0.17x-0.17*(1-

7、A%)x=0.17a%X＞0(应纳增值税)总机构应纳增值税＝0.17Y-0.17(1-a%)Y=0.17a%Y＞0(应纳增值税)合计应纳增值税＝0.17a%（X+Y）参与汇总时：分支机构预缴增值税＝0.7%X总机构汇总缴纳增值税＝0.17*（X+Y）-0.17*{(1-a%)X+(1-a%)Y}-0.7%X=0.17*a%(X+Y)-0.7%X当0.17*a%(X+Y)-0.7%X＞0时:总机构汇总缴纳增值税=0.17*a%(X+Y)-0.7%X合计应纳增值税=0.17*a%(X+Y)由此可看出当0.17*a%(X+Y)-0.7%X＞0时:分支

8、机构是否参与汇总纳税相的税交是相同的.我们还要进一步研究毛利率为多少时0.17*a%(X+Y)-0.7%X＞0假设仅开2家店,销售额均为X,则a%＞2