基于风险管理的智能审计系统架构研究

《基于风险管理的智能审计系统架构研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、分类号密级UDC学校代码10689硕士研究生学位论文基于风险管理的智能审计系统架构研究学院（部、所）：信息学院专业：管理科学与工程姓名：宋静导师：赵昆、曹顺良论文起止时间：2011年5月~2012年5月学位论文原创性声明声明：本人所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。尽我所知，除文中已经注明引用的内容外，本论文不含其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。论文作者签名：日期：年月日学位论文版权使用授权书本人完全了解云南财经大学有关保留、使用学

2、位论文的规定，即：学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文和论文电子版，允许学位论文被查阅或借阅；学校可以公布学位论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其它复制手段保存、汇编、发表学位论文；授权学校将学位论文的全文或部分内容编入、提供有关数据库进行检索。（保密的学位论文在解密后遵循此规定）。论文作者签名：导师签名：日期：年月日日期：年月日摘要摘要在激烈竞争的市场环境下，经济社会中不确定性因素越来越多，企业面临的压力、风险越来越大，甚至影响到企业目标的实现。风险已经成为经济社会的“副产品”，在经济活动中如影随形。加强风险管理，增强企业抵御风险的能力，是关系到企业生死存亡的大

3、问题。内部审计是增强抗风险能力和进行风险管理的有效措施。在内部审计的理论和实务研究上，我国虽然在审计理念、理论和准则诸多方面，在保持中国特色的同时逐渐与国际接轨，呈现了良好的发展态势。但在审计技术、方法和手段方面，与西方发达国家相比，还存在一定的差距。随着信息技术日臻成熟，企业审计信息化建设的不断加强，使满足审计的全面性、实时性和连续性的持续审计成为可能。本文通过分析国内外风险管理、智能审计和风险导向审计的相关研究，结合我国审计信息化优势、内部审计的风险策略，依托审计理论、风险管理、计算机科学等方面的理论和技术，构建了一个基于风险管理的智能审计系统架构。并针对现存的审计软件存在

4、的问题和审计管理系统预期要达到的目标，提出系统各模块的具体功能。基于风险管理的智能审计系统从企业经营风险角度分析入手，采用持续审计的模式，将全面风险管理的理念融入到风险导向审计的各个步骤，从风险产生的源头关注风险，将风险管理嵌入到内部审计业务流程，提供动态的风险管理方法。本文的研究成果主要有：1.根据审计信息化业务内容和用户需求，设计了针对持续审计模式下面向风险管理的审计系统架构，并明确架构中所包含的模块。2.对系统需要包含的各个模块的功能进行了详细的分析和设计。3.对系统在持续审计模式下所涉及的关键技术进行了系统的研究。包括：专家审计系统、决策支持系统和数据挖掘系统等。关键词

5、：风险管理；风险导向审计；数据挖掘；专家审计系统；决策支持系统IABSTRACTABSTRACTInthefiercecompetitionofthemarketenvironment,theuncertaintyfactorsbecomemuchlargerineconomicsociety.Theenterprisefacesmoreandmorebigpressureandrisks,andeveninfluencestherealizationofthegoalofenterprise.Riskhasbecometheeconomicsociety‘by-product

6、’,andverycloselyassociatedwitheconomicactivities.Strengtheningriskmanagementandenhancingtheabilitytoresisttherisk,isimportantproblemtosubsistoftheenterprise.Internalauditingiseffectivemeasurestoenhancetheabilityofresistingriskandtomanagerisks.Intheresearchofinternalauditingintermsofboththeor

7、yandpractice,ourcountrypresentsthegooddevelopmentmomentumatpresent.Intheaspectsofideaofauditing,auditingtheory,auditingstandardsandsoongeartointernationalcommunitygradually,maintainingthecharacteristicsofChinese.Butnotoptimistic,thereisalsoacertain