基于动态博弈的税收减排机制研究与设计

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1、中国科学技术大学博士学位论又基于动态博弈的税收减排机制研究与设计作者姓名：学科专业：导师姓名：完成时间：李长胜管理科学与工程范英教授二。一二年四月十六目UniversityofScienceandTechnologyofChinaAdissertationfordoctor，SdegreeMechanismDesignofEmissionTaxBasedonDynamicGameTheoryAuthor’SName：ChangshengLiSpeciality：ManagementScienceandEngineeringSupervisor：Prof．YingFanF

2、inishedTime：April16饥，2012中国科学技术大学学位论文原创性声明本人声明所呈交的学位论文，是本人在导师指导下进行研究工作所取得的成果。除已特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含任何他人已经发表或撰写过的研究成果。与我一同工作的同志对本研究所做的贡献均已在论文中作了明确的说明。作者虢隽(月盘签名：汐”∥桫签字日期：超!翌．矽·彳中国科学技术大学学位论文授权使用声明作为申请学位的条件之一，学位论文著作权拥有者授权中国科学技术大学拥有学位论文的部分使用权，即：学校有权按有关规定向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅，可以将学位

3、论文编入《中国学位论文全文数据库》等有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。本人提交盼电子文档的内容和纸质论文的内容相一致。保密的学位论文在解密后也遵守此规定。口公开口保密(——年)储虢经益丝翩繇丝签字日期：型!星：墨：刍签字日期：丝[兰：笪；堡：摘要当前我国面临控制污染性排放和温室气体排放的双重压力下，因此研究适合我国国情的有效减排政策及其实施机制，对控制排放、降低减排成本以及促进社会可持续发展具有重要的现实意义。作为一种市场导向激励型环境政策，税收政策将是我国环境治理政策重要的选项之一，而税收政策能否实施主要取决于政策的成本有效性、

4、环境有效性、分布效应以及制度可行性，这些方面有赖于具体实施机制的设计。本文将环境经济学、博弈论和运筹学研究方法相结合，在系统分析税收减排政策实施过程中各参与主体相互关系的基础上，从排放企业的角度出发，应用动态博弈理论研究了。减排目标外生情况和非对称市场结构下税收减排政策的具体减排机制。论文主要完成了以下几个方面的研究工作：(1)针对税收减排时不同税率模式对减排任务、减排成本在不同技术水平排放企业间的分布影响不同。应用两阶段动态博弈模型研究了不同税率模式的的分布效应。并以中国钢铁行业征收碳税实现二氧化碳(C02)强度减排为研究背景，通过构造代表我国东西部钢铁行业的两个代表

5、性钢铁企业，利用双寡头古诺模型进行了数值模拟研究，重点从减排任务和减排成本的分布、钢铁行业产出和企业竞争力变化等方面对比分析上述两种税率模式分布效应的差异。(2)利用两阶段动态博弈模型研究了如何利用税收返还机制降低征税对企业竞争力的影响以减少税收政策的实施阻力的问题，重点回答了税收返还机制中两种基于产出的返还依据的选择问题，并以中国钢铁行业实施C02强度减排为研究背景，通过构造我国东西部钢铁行业的两个代表性钢铁企业，应用双寡头古诺模型，从减排任务和减排成本的分布、企业竞争力、钢铁行业产出和社会经济福利水平变化等方面，利用数值模拟的方法研究了两种返还依据的具体效果。(3)

6、研究税收返还机制中返还比例的问题。本论文通过构造一个两阶段动态博弈模型，研究了非对称市场结构下两种基于产出补贴的排放税收返比例问题：第一种是针对一般污染性排放物的税收返还比例；另一种是减排目标外生时，温室气体的次优税收返还比例问题。并通过指定企业的成本函数、市场需求函数、排放损失函数的具体形式，利用双寡头古诺模型具体研究了上述两种税收返还比例。(4)研究了如何利用补偿机制缓解税收减排政策实旋过程中的分布效应。首先我们利用两阶段动态博弈模型研究了实施温室气体减排时不同区域间企业的补偿问题，借以减缓税收政策在不同技术水平企业间的分布效应；并在一般模型框架的基础上，通过指定企

7、业的成本函数、市场需求函数、排放损失函数的具体摘要形式，利用双寡头古诺模型对企业间补偿机制进行了具体研究。其次，在两阶段动态博弈分析框架的基础上，将地方政府纳入到分析框架里，利用三阶段动态博弈模型研究了减排目标外生情景下，温室气体减排过程中不同地方政府的补偿问题。并在一般模型框架的基础上，通过指定企业的成本函数、市场需求函数、排放损失函数的具体形式，利用双寡头古诺模型对地方政府问补偿机制进行了具体研究。通过上述研究，本文得出以下主要结论：(1)不同税率下税收政策的分布效应存在一定差异性。就C02减排而言，两种税率模式下减排任务都相对集中于