注会-财管公式汇总2016

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1、第二章财务报表分析一、短期偿债能力1、营运资本=流动资产・流动负债=长期资本・长期资产2、长期资本=股东权益+非流动负债3、流动比率=流动资产十流动负债4、流动比率=1F（1-营运资本一流动资产）5、速动比率=速动资产一流动负债6、现金比率二（货币资金+交易性金融资产）一流动负债7、现金流量比率二经营活动现金流量净额一流动负债二、长期偿债能力1、资产负债率=总负债一总资产2、产权比率二总负债一股东权益3、权益乘数二总资产宁股东权益4、权益乘数二1+产权比率二1一（1-资产负债率）5、长期资本负债率

2、=非流动负债一（出流动负债+股东权益）4、利息保障倍数二息税前利润一利息费用二（净利润+利息费用+所得税费用）三利息费用其中，括号内的利息费用仅指费用化部分，除数部分利息费用包括所有发生的利息费用，即费用化利息费用•资本化利息费用Z和。5、利息保障倍数，表明每1元利息支付有-多少息税前利润作为保障。现金流量利息保障倍数二经营活动现金流量净额F利息费用6、现金流量利息保障倍数，表明每1元利息费用有多少倍的经营现金净流量作为保障。现金流量债务比二经营活动现金流量净额一债务总额注意与现金流最比率的对比，

3、除数不一样。三、营运能力比率1＞应收账款周转次数（应收账款周转率）二销售收入一应收账款2、应收账款周转天数=365十应收账款周转次数3、应收账款与收入比=应收账款一销售收入注：应收账款周转次数计算的时候减值准备问题，如果坏账较多，应使川账面余额与简直准备余额的和來计算。4、存货周转次数二销售收入一存货5、存货周转天数=3654-存货周转次数6、存活于收入比二存货一销售收入注：在评价存货管理业绩时，使用销售成本计算存货周转率。四、盈利能力比率1、销售净利率=净利润一销售收入2、总资产净利率二净利润一

4、资产=销售净利率X总资产周转次数3、权益净利率二净利润一股东权益五、市价比率1、市盈率=每股市价―每股收益2、每股收益二（净利润-优先股股利）一流通在外普通股加权平均股数注：因为净利润是时期指标，所以使用加权平均数。3、市净率二每股市价F每股净资产4、每股净资产二［股东权益总额-（优先股清算价值+优先股拖欠股利）X优先股股数］十流通在外普通股股数注：因为股东权益是时点指标，所以使川实际股数。5、市销率=每股市价F每股销售收入6、每股销售收入二销售收入一流通在外普通股加权平均数注：销售收入是时期指标

5、，股数用加权平均数。六、杜邦分析体系1、权益净利率=销售净利率X总资产周转次数X权益乘数七、管理用财务报表1、净金融负债=金融负债・金融资产=净负债2、净经营资产=经营资产・经营负债=净经营营运资木+净经营性长期资产3、净经营资产=净负债+股东权益=净投资资本4、净利润=经营损益+金融损益=税后经营净利润・税后利息费用5、营业现金毛流量=税后经营净利润+折旧与摊销6、营业现金净流量=营业现金毛流量・经营营运资本增加7、实体现金流最=营业现金净流最・资木支出8、实体现金流量=融资现金流量9、资木支出

6、=净经营长期资产增加+折I口与摊销净经营资产总投资=经营营运资本增加+资本支出净经营资产净投资=净经营资产总投资-折IH与摊销实体现金流量=税后经营净利润-净经营资产增加债务现金流量=税后利息费用-净负债增加股权现金流量=股利分配-股权资本净增加=净利润-股东权益增加股权现金流量=税后经营净利润-净经营资产净投资X（1-资产负债率）10、权益净利率=净经营资产净利率+（经营净资产净利率■税后利息率）X净财务杠杆净经营资产净利率=税后经营净利润宁净经营资产税后利息率=税后利息费用*净负债净财务杠杆=

7、净负债三股东权益经营差异率=净经营资产净利率-税后利息率杠杆贡献率=经营差界率X杠杆贡献率第三章长期计划于财务预测1、融资总需求=（预计经营资产合计■基期经营资产合计）・（预计经营负债合计■基期经营负债合计）=预计净经营资产合计■基期净经营资产合计2、留存收益增加=预计销售收入X计划销售净利率X（1・股利支付率）3、外部融资额=经营资产销售百分比X销售收入增加・经营负债销售百分比X销售收入增加・预计销售收入X预计销售净利率X（1•股利支付率）4、外部融资额销售百分比=经营资产销售百分比・经营负债销

8、售百分比-［（1+增长率）一增长率］X预计销售净利率X（1•股利支付率）注：内含增长率公式不用记忆，直接用上式等于零来计算即对。5、可持续增长率=期初权益本期净利率X本期利润留存率=销售净利率X总资产周转次数X期初权益期末总资产乘数X利润留存率可严统婵畏率二销售净利率x资产周转率x权益乘数x本期利润留存率、口氏卒-.销售净利率x资产周转率x权益乘数x木期利润留存率7、可持续增长率=本期利润留存F（期末股东权益-本期利润留存）可严舛牌卜姿—销售净利率x经营净资产周转率X净经营资产权益