外部监管与内部治理互动的证券公司财务风险控制研究

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1、硕士学位论文摘要我国证券市场经历着一个不断探索和不断完善的过程。南方证券、大鹏证券等证券公司由于违规经营被中国证监会停止从事证券业务经营资格，许多证券公司出现资不抵债，风险频频爆发。有效防范和控制证券公司财务风险，关系到证券公司本身的生存和发展，关系到经济安全和社会稳定等一系列问题。本文在充分回顾国内外相关文献的基础上，从外部监管和内部治理协同互动的角度，对我国证券公司财务风险控制进行了系统的研究。本文研究遵循效应分析和缺陷分析相结合、理论分析和实务分析相结合。在建立财务风险内涵、财务风险控制等基础理论的构架后，结合证券实务分析财务风险特

2、征与财务风险点。按照从单一到结合的线性思路，先分别从外部监管和内部治理出发，在肯定了它们各对财务风险的控制效应的同时也分析了尚存的缺陷，再着重对外部监管和内部治理互动的风险控制体系进行了研究，强调了外部监管和内部治理的分离造成了制度控制点的设计不当，本文选取了客户交易结算资金制度和国债回购制度作了详细分析。此外，结合今年在证券行业大力推行的行业改革——证券公司合规管理，以湖南试点公司泰阳证券为案例，分析并探索如何更有效地开展合规管管理来实现外部监管与内部治理的有机互动，对我国证券行业有效推广合规管理制度具有积极作用。最后，对证券公司如何防

3、范和控制财务风险提出了建议和对策。关键词：财务风险控制；外部监管；内部治理；证券合规管理Ⅱ外部监管与内部冶理互动的证券公司财务风险控制研究AbstractChina’ssecu“tymarl(etisundergoingacontinuous∞l仁improyingandpe疵ctingperiod．Somesecuritycompanies．haVebeenforcedtostoptheirbusinessbyChina’sSecuritiesRegulatoDrCommissionduet0theirirregularities，su

4、chas，N锄f．angSeCurities，锄dD印engSecurities．Thereareals0somebrokeragesbecominginsolvent．E能ctiVeprevemion锄dfinancialriskcontrolmeasureshavetobetakenintoaccount硒rthesakeofsecuritiescompanies’o、Ⅳnsurvivalanddevelopment，aswenastheecono耐csecuritVandsocialstability-Thispaperreview

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6、．0Cusonthe锄alysisofthesecuritypractice，fianancialriskcharacteristics，andfanancialriskpoint，accordingtothecombinedanalysisofe矗’eCtsallddefects，theoD，andpraCtice．Accordingtotheindividual—combinationtheo吼itanalvsesthee脏ct锄ddefectofthee斌emalandintemalsupeⅣision．nalsohasanswer

7、edthequeStionhowtoestablishane髓ctivesecurity吗gulationt0ke印alinewithSecuriVRegulation．Atlast，ito腩rssuggeStionsforsecur时companieshowtopredict锄dcontrolthefanancialrjsksKeywords：financialriskcontrol；e妯emal蛐peⅣision；intemalcontrol；securitiesr铿；ulationⅢ插图索引图1．1本文研究结构框架图⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯

8、⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．7图3．1证券公司外部治理机制层次架构⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．13图3．2“三会”与经理层的关系⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯16图3．3证券公司内