此试题属于典型试题

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1、（此试题属于典型试题,有一定难度，仅供本站用户之用，未经本站许可,请勿转载)　　一、单项选择题　　1.莫妮卡女士2008年6月1日来华执教于境内的某大学，2008年6月26日离境，该外籍个人境内居住天数、境内工作天数分别为（   ）。　　A.26天、25天 　　B.26天、26天  　　C.25天、26天 　　D.25天、24天　　【正确答案】A　　　　 　　【答案解析】根据税法规定，判断居住天数时，个人入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按一天计算其在华实际逗留天数；计算其境内工作期间时，对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计

2、算其在华实际工作天数。　　2.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（）。　　A.在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员　　B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家　　C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员　　D.华侨和港、澳、台同胞　　【正确答案】C　　　　 　　【答案解析】在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员减除费用2000元，不符合享受附加减除费用的范围。对于在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员可以享受附加减除费用的规定。　　3

3、.下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（　　）。　　A.加班费　　B.年终加薪　　C.差旅费津贴　　D.劳动分红　　【正确答案】C　　　　 　　【答案解析】差旅费津贴不属于工资薪金所得，不计算征收个人所得税。　　4.2008年吴某由国内机构派往国外工作6个月，工资由境外工作机构支付，每月折合人民币40000元，外国机构每月代扣代缴了个人所得税8000元；在境外工作期问，吴某取得该国劳务报酬折合人民币60000元，按该国税法缴纳了个人所得税8750元。吴某的境外所得在我国应缴纳个人所得税（　）元。　　A.2950　　　　B.2650　　　　C.400

4、　　　　D.200　　【正确答案】D　　　　 　　【答案解析】 吴某的境外所得应纳个人所得税额=［（40000－4800）×25%－1375］×6＋［60000×（1－20%）×30%－2000］=56950（元）　　已纳个人所得税=8000×6＋8750=56750（元）　　应补缴个人所得税=56950－56750=200（元）。　　5.王先生2008年2月退休，每月领取退休工资1300元，4月份被一家公司聘用，月工资4200元，2008年4月王先生应缴纳个人所得税（　　）元。　　A.400　　B.325　　C.265　　D.205　　【正确答案】

5、D　　　　 　　【答案解析】;退休工资免征个人所得税，返聘工资按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。　　王先生应缴纳个人所得税＝（4200－2000）×15％－125＝205（元）　　6.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（　）。　　A.发表论文取得的报酬　　B.提供著作的版权而取得的报酬　　C.将国外的作品翻译出版取得的报酬　　D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬　　【正确答案】D　　　　 　　【答案解析】选项AC属于稿酬所得，选项B属于特许权使用费所得。　　7.张某是自由撰稿人，2008年张某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币40000

6、元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元；同年，张某将另一作品的手稿原件公开拍卖，取得拍卖收入50000元。2008年张某应缴纳个人所得税（ ）元。　　A.8000      　　B.9900　　C.20000　  　　D.21900　　【正确答案】A　　　　 　　【答案解析】稿酬所得个人所得税在我国抵免限额＝40000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝4480（元），境外实际缴纳4500元，无需在我国补缴个人所得税；将手稿原件公开拍卖取得的收入应该按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。　　应缴纳的个人所得税＝50000×（1－2

7、0%）×20%＝8000（元）。　　8.下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是（　　）。　　A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费　　B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得　　C.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得　　D.提供著作权的使用权取得的所有所得　　【正确答案】D　　　　 　　【答案解析】 提供著作权的使用权取得的所得中，属于稿酬所得的，不按“特许权使用费所得”征收个人所得税。　　9.某个体工商户，2008年生产经营的收入是60万元，营业成本35万元，已知发生的业务招待费是2万元；员工的工资是10万元，个

8、体户业主的工资是5万元，当年12月份购进用于研究开发的测试仪器8万元，其他的税法准予扣除的费用、税金是6万元