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时间:2019-02-14
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1、教育事业单位其他应付款的核算其他应付款是指除了应付票据、应付账款和预收账款以外的应付及暂收其他单位或个人的款项。包括应付租入固定资产租金,存入保证金、应付统筹退休金、个人交付的住房金等。 为了核算以上各种应付及暂收款项,应设置“应付及暂存款”账户(或其他应付款账户)。该账户为负债类账户,贷方登记应付款项的增加,借方登记应付款项的减少,贷方余额表示尚未偿还的应付款项。 本账户还可以按照应付及暂存款项的类别设置明细账,以进行明细核算。 [例]教育单位附属经济单位,按规定提取社会统筹金5400元,
2、并按规定及时上缴有关部门。 借:经营支出 5400 贷:其他应付款 5400 借:其他应付款 5400 贷:银行存款 5400 应付账款与其他应付款“其他应付款”是财务会计中的一个往来科目,通常情况下,该科目只核算企业应付其他单位或个人的零星款项,如应付经营租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金等。企业经常发生的应付供应单位的货款是在“应付帐款”和“应付票据”科目中核算***************************************
3、*****************************对于我们公司来说,下pr,po,经过GR和IR后产生应付,应付帐款不可以自己记帐。只能通过发票校验产生应付,其他应付可以自己手工记帐。 1.其他应付款帐户 其他应付款是指企业除应付票据、应付帐款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。如物业管理企业应付租入固定资产和包装物的租金、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金;应付职工统筹退休金,职工未按期领取的工资以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。企业应设置“其他应付款”帐户、用
4、来核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项,该帐户属于负债类帐户。贷方反映企业发生的应付、暂收款项,借方反映企业支付应付及暂收款项。月末,余额为贷方反映企业应付、暂收的结存金额。本帐户按应付和暂收等款项的类别和单位或个人设置明细帐。2.其他应付款的核算 物业管理企业发生的应付暂收款项,借记“银行存款”、“管理费用”、“营业外支出”等帐户,贷记“其他应付款”帐户。支付时,借记“其他应付款”帐户,贷记“银行存款”帐户。例某物业管理公司规定,凡小区内业主人住后要进行装修,需支付2400元的装修保证金,业主装修完毕
5、,经验收,如没有违反规定,装修保证金如数退还,如果发现破坏主体结构,则要扣除部分金。1997年8月收取8号楼5户业主装修保证金12500元,1月以后,5户业主均装修完毕,发现3户业户没有违反规定,其他2户则有破坏主体结构的行为,需扣除保证金每人800元,根据扣款通知单,作会计分录:(1)收取装修保证金时,根据收款凭证,作会计分录如下: 借:现金12500 贷:其他应付款——装修保证金12500(2)退还及没收保证金,根据付款凭证,作会计分录如下: 借:其他应付款12500 贷:现金
6、10700 营业外收入1800例某物业管理企业9月份,根据应付工资数,提取代扣退休保险金30000元,医疗保险12000元,储蓄30000元,根据工资结算汇总表,计算结果作会计分录如下: 借:应付工资72000 贷:其他应付款——保险公司42000 ——储蓄所30000以存款上交退休保险筹金,医疗保险,会计分录如下: 借:其他应付款——保险公司42000 ——储蓄所30000 贷:银行存款72000 通过其他
7、应付款帐户,支付给其他单位的各种费用,包括职工的养老保险,住房公积金、医疗保险金。其来源,一是从职工工资中扣除由职工个人承担的部分、二是企业为职工交纳的计入企业当期损益帐户。以大连市为例,主要包括下列几项:(1)养老保险费。物业管理企业每月按职工缴费工资总额23%计提职工养老保险费(其中企业为职工缴纳19%,职工个人交纳4%)。(2)住院医疗费保险。物业管理企业每月职工医疗缴费工资总额11.5%比例缴纳职工住院医疗保险费(其中单位应缴纳医疗保险基金比例为10.5%,职工个人应缴纳医疗保险基金比例1.5%)
8、。(3)失业保险费。为保证失业人员在失业期间的生活保障,促进失业人员再就业,失业保险金是按缴费工资总额10%比例交纳。(4)住房公积金.(5)工会经费。物业管理企业每月按工资总额2%提取工会经费,计入当期损益。(6)职工教育经费。物业管理企业每月按工资总额1.5%,计提职工教育经费。另外,企业应该提取工伤保险费、生育保险费等,均通过其他应付款核算。
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