浅谈企业风险管理[参考]

《浅谈企业风险管理[参考]》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、浅谈企业风险管理一、企业风险管理的含义企业经营管理过程中会遇到各种各样的事件，这些事件可能对企业产生不利影响或者有利影响。产生负面影响的事件代表了风险，可能阻碍企业价值创造；产生正面影响的事件能够抵销不利影响或者为企业带来机会。风险管理就是对上述风险和机会的管理，它是企业从战略制定到日常经营过程中对待风险的一系列信念与态度，目的是确定可能影响企业的潜在事项，并进行管理，为实现企业的目标提供合理的保证。二、风险管理与内部控制的关系风险管理与内部控制作为企业管理的两大工具，各自经历了理论体系的创新和实务操作的发展。内部控制由传统的内部牵制制度逐步发展

2、为以风险为导向的内部控制整合框架，风险管理也由分散的财务、经营和战略风险管理逐步发展为整合风险管理。实践证明，内部控制的有效实施有赖于风险管理的技术方法，而风险管理离开了内部控制作为手段支撑也将流于形式。我国的企业内部控制规范体系将内部控制与风险管理融为一体。三、企业风险管理要结合内部控制的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等要素进行管理企业风险管理的首要工作是对企业经营管理过程中遇到的各种各样的事件进行风险评估。风险评估是企业及时识别、科学分析经营活动中与实现控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，实施内部控制的重要环节。风险

3、评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。1.目标设定风险是指一个潜在事项的发生对目标实现产生影响的可能性。风险与可能被影响的控制目标相联系。企业必须制定与企业投资、筹资、资金营运、利润分配等业务相关的目标，设立辨认、分析和管理相关风险的机制，以了解企业所面临的来自内部和外部的各种不同风险。2.风险识别企业要识别与控制目标相关的各类内部风险和外部风险。企业识别内部风险，一般关注董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素；组织架构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素；研究开发、技术投入、信息技术运用等

4、自主创新因素；财务状况、经营成果、现金流量等财务因素；营运安全、员工健康、环境保护等安全环境因素；等等。企业识别外部风险，一般关注经济形势、产业政策、融资环境、市场环境、资源供给等经济因素；法律法规、监督要求等法律因素；安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素；技术进步、工艺改进等科学技术因素；自然灾害、环境状况等自然环境因素；等等。在明确企业发展战略和内部控制目标的前提下，识别企业各类潜在的风险是履行具体控制程序的基础和起点。常用的风险识别技术和方法有行业风险组合清单、职能部门风险汇总、头脑风暴、SWOT分析、调查问卷、价值

5、链分析、流程分析、情景分析等。企业可以根据实际情况选用其中一种或多种方法识别风险。此外，企业还可以利用外部专业咨询机构的力量提高风险识别的效率和效果。3.风险分析风险分析是在风险识别的基础上对风险发生的可能性和影响程度进行描述、分析、判断，并确定风险重要性水平的过程。它是风险应对的直接依据。风险分析的程序：（1）分析风险可能性。（2）分析风险影响程度。（3）确定风险的重要性水平。风险分析的方法包括定性方法、定量方法以及定性与定量相结合的方法。定性分析法，比较常用的定性分析方法主要有：访谈、集体讨论、专家咨询、问卷调查以及标杆分析等。定性分析的质量

6、主要取决于管理层的风险意识、判断能力和对潜在事项的了解。定量分析法，比较常用的定量分析方法主要有：概率技术、情景分析、压力测试、敏感性分析、计算机模拟等。进行风险定量分析时，企业需要统一制定各风险的度量单位和风险度量模型，并通过测试等方法，确定评估系统的假设前提、参数、数据来源、定量评估程序的合理性和准确性。企业应当根据环境的变化，定期对假设前提和参数进行复核和修改，并将定量分析系统的估算结果与实际效果对比，据此对有关参数进行调整和改进。不论是定性方法还是定量方法都有其适用范围，企业通常采用定性与定量相结合的方法对风险进行分析，确定各类风险的重要

7、性水平。具体的分析方法有敏感性分析、行业标杆比较法、风险价值、情景分析、压力测试、风险矩阵等。在充分识别各种潜在风险因素后，要对固有风险，即不采取任何防范措施可能造成的损失程度进行分析。同时，重点分析剩余风险，即采取了相应措施后仍可能造成的损失程度。企业应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性和影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。4.风险应对企业根据风险分析结果、合理选择应对策略。企业在选择风险应对策略时需关注：（1）风险应对策略的选择依据是企业风险分析的结果，企业通过风险分析了解风险的重要性水平，针

8、对不同的风险级次分别选择应对策略。（2）风险应对策略的选择必须能将企业的剩余风险控制在风险承受度以内。（3）风险应对策略的选择必须在技术